出口商品退税率调整 企业应把握三个环节

财政部、国家税务总局下发《关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号）规定：自2008年8月1日起，纺织品及服装等商品的出口退税率由11％提高到13％；竹制品等商品的出口退税率提高到11％；部分农药、白银及电池等商品的出口退税被取消。此次出口退税率调整涉及的种类虽然比以往要少，出口企业如何更好地理解政策调整、规避不利影响、减少经营损失、做好长足打算还需考虑以下三个环节：

出口退税对国际贸易中纺织服装行业的影响及政策建议

2008年以来,受国际国内错综复杂环境的影响,我国纺织服装出口遭受着巨大的压力。为此,政府多次出台提高纺织服装出口退税率等政策,积极鼓励企业出口。文章分析了2007-2013年纺织服装行业出口情况及出口退税率政策的调整对纺织服装出口及地方财政的影响,预测了纺织服装行业出口前景,并就如何更好地促进纺织服装行业出口贸易的发展提出政策建议。

生产企业自营出口与转嫁出口模式之选择

我国现行税收政策下,相同条件的生产型集团公司内独立核算的各成员企业,通过转嫁出口模式所实现的退税,可能要比生产企业自营出口实惠一些。本文通过对生产型集团公司下属成员企业出口货物退(免)税的比较,均衡分析生产企业对获利最大出口模式的选择,认为企业所获利润并不完全取决于出口模式。

如何应用3G技术助力服务型政府打造

近年来,随着政治体制改革的不断深入和发展,政府服务正在经历着由管理型到服务型政府的变迁,如何通过不断创新服务的方法、技术和手段,构建起适合中国发展的服务型政府建设成为当前政府主要面临的挑战之一,而伴随着移动通信技术和计算机互联网技术的高速发展,从技术和手段方面为服务型政府的构建在创新服务的方法方面已创造了良好的基础条件。本文主要针对服务型政府的特征结合移动互联网技术,就如何应用3G技术助力服务型政府的打造进行探讨。

应用现代信息技术加强税源分析监控管理

一、加强税源分析、监控管理的基本思路基本思路是:第一步,整理统一标准化历史数据。将微观的税收电子数据和宏观的国民经济指标数据,按照一定的标准格式进行整理、整合,建立综合数据库。第二步,运用经济学、统计学原理建立税收相关模型。建立税收分析、监控、预测等相关税收模型,对相关的数据信息进行加工处理。第三步,运用信息技术分析经济与税收变化的规律。二、对税源异常变动的监控分析(一)运用"发展力税负"分析、监控税源长期发展变化"发展力税负"是指按照国家税制设计的原则,纳税人正常生存发展所应承担的税收负担。体现了纳税人为了维持正常的生存发展其支付能力与经营收入的关系。"发展力"主要分为两部分,一是基本支付能力。二是发展支付能力,指纳税人在维持正常经营的条件下,为谋求发展所需要进行的投资支付及其盈余,主要包括营业利润等。

服务贸易对外支付试行税务备案制度的征管新规解读

为进一步完善国际税收征管体制，推进服务贸易外汇管理改革，促进服务贸易的健康发展，2008年2～3月，国家外汇管理局、国家税务总局联合下发了《关于试行服务贸易对外支付税务备案有关问题的通知》（汇发[2008]8号）、国家税务总局下发了《关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知》（国税函[2008]219号）和《关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的补充通知》（国税函[2008]258号）（以下简称《新规定》），决定自2008年4月1日起，在天津、上海、江苏、四川、福建、湖南6省（市）实行服务贸易对外支付税务备案管理的试点工作。

2012年我国出口退(免)税政策调整变化回顾

为了稳定我国外贸经济增长，进一步加快出口退税进度，有效缓解出口企业资金周转压力，提高国际贸易的竞争能力，2012年，国务院办公厅发布了《关于促进外贸稳定增长的若干意见》（国办发[2012]49号）。之后，国家税务总局及时出台《关于贯彻落实〈国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见〉的通知》（国税函[2012]432号），明确各地税务机关要鼓励和支持外贸经济发展，加快出口退税进度。同时，财政部、国家税务总局联合相关部委对现行出口退（免）税及相关政策进行调整，积极推行“营改增”企业国际服务项目实行“免、抵、退”税办法，加大防范出口骗税的力度，确保了我国外贸经济健康、协调、稳定发展。

2006年出口退(免)税政策变化及对企业的影响

2006年，出口退（免）税政策出台频繁、调整颇多，变化所带来的影响不仅仅是体现在完善当前出口退（免）税制度，更深的意义在于通过调整税收政策，进一步缓解对内供给与对外需求日益突出的矛盾，缩减进出口贸易顺差，抑制人民币升值，优化产业结构，保持我国对外贸易的健康、协调、持久的发展。

出口退(免)税政策的新变化

近日，财政部、国家税务总局联合下发《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号，以下简称《通知》），同时，国家税务总局又单独下发《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号，以下简称《公告》），分别从税收政策与管理规定两个方面，对我国出口货物劳务增值税和消费税退（免）税的条件及范围、计税依据、退税率、申报时限、应税货物、报表资料等内容进行了调整，并明确自2012年7月1日起开始执行。

生产企业一般贸易免抵退税申报与会计核算

《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号，以下简称《通知》）和《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号，以下简称《公告》）规定，依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户统称为生产型出口企业（简称生产企业）。同时，上述两个文件对生产企业一般贸易出口货物劳务增值税和消费税退（免）税的适用范围、申报时限、退税计算等相关内容做了部分调整。

出口退税率调整对我国外向型经济发展的影响与建议

6月19日，财政部等五部委发布了《财政部国家税务总局关于调整部分商品出口退税率的通知》（财税[2007]90号），自2007年7月1日起，对现行出口商品退税率进行调整，取消553项“高耗能、高污染、资源性”商品的出口退税：下调2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率：10项出口商品由退税改为免税。这是继去年9月出口退税政策调整以来，又一次影响力较大、涉及面较广的调整，我国出口企业将如何应对？

外贸企业一般贸易出口退(免)税申报与会计核算

近日，财政部、国家税务总局联合出台《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号，以下简称《通知》），国家税务总局又单独发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号，以下简称《公告》），明确对依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口以及其他单位视同出口货物劳务，

2011年我国出口退税政策调整变化回眸

2011年我国对外贸易经济处于“十二五”规划的开局之年.从国际国内形势分析,世界经济增长速度相对减缓,贸易摩擦和人民币升值的压力仍然是制约我国经济稳步发展的关键因素.对此,积极发挥出口退税政策经济杠杆作用,适时进行动态和结构性调整,成为国家实施宏观调控的主要手段之一.总结2011年我国出口退税政策的调整变化,可分为四个方面.

企业应把握三个环节出口商品退税率调整

不久前，财政部、国家税务总局下发《关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号），自8月1日起，纺织品及服装等商品的出口退税率由11％提高到13％；竹制品等商品的出口退税率提高到11％；部分农药、白银及电池等商品的出口退税被取消。此次退税率调整涉及的种类虽然少于以往变化，但是却影响深远。出口企业应当更好地理解政策调整，以规避不利影响，减少经营损失。

出口货物退(免)税企业申报应当谨慎四个时限

在日常出口退（免）税申报中，出口企业申报逾期或不申报退（免）税的情况屡有发生，特别是有些新办的出口企业对出口退（免）税政策的变化了解甚少，认为只要货物报关出口，并且能够顺利结汇核销并收齐相关单证向税务机关申报出口退（免）税就可以了，没有注意到申报时限，结果不但享受不到出口退（免）税优惠政策，反而给经济上带来了不必要的损失。因此，出口企业申报退（免）税业务时应当严格把握时限要求，尤其是关注“30天”、“60天”、“90天”、“210天”四个申报退（免）税的关键点。

回首2008年出口退(免)税政策的调整与影响

自2008年年初以来，美国华尔街金融风暴引发了全球金融危机，我国作为出口贸易大国受到的冲击不言而喻，再加上国内原材料、劳动力成本上涨和人民币升值的影响，出口增长同比增速出现下滑。为此，国家三次上调部分出口商品退税率，其目的就在于通过调整税收政策来缓解目前国家经济中供给与需求内外失衡的矛盾，缓解人民币升值的压力，优化产业结构，保持对外经济的健康、协调发展。

2007年进出口税收政策调整取向及影响

回首2007年，我国进出口税收政策的调整与变化，虽不及2006年新政出台频繁、内容涉及广泛，但在调节宏观经济、节约资源、保护环境、鼓励高新技术发展、控制“两高一资”产品出口、减少对外贸易顺差、转变经济增长方式等方面，可谓“重拳出击”，所带来的政策效应与影响在当年即开始显现。

出口企业外汇结算应防范汇兑风险

随着人民币对美元汇率的不断升值，一张报单出口商品的美元价格从接单到结汇，中间汇率的汇兑损失大大影响到出口企业的利益。为规避以上汇兑风险，许多出口企业开始选择以其他国家的货币进行结算，特别是将欧元当成出口结汇的“避风港”，但结果却出人意料。2008年6月底某针织服装出口公司与欧洲客户签订了一份近千万元人民币的生产合同，按照双方以往的惯例允许外商在6个月内付款。由于美元不断贬值，而欧元汇率稳中有升，双方便商定以欧元结算。当时1欧元兑人民币约10．8元，但转眼间国际外汇市场风云突变，

出口货物征、退税申报的差异因素与调整处理

生产企业出口货物“免、抵、退”税与增值税纳税申报数据的一致性，是保障综合征管系统、增值税管理系统、出口退税管理系统三大数据整合后信息同步、规范准确的重要依据。但在实际业务操作中，由于企业各类数据在不同时间段的更替变化，导致了当期“免、抵、退”税与增值税纳税申报数据的差异，并直接影响到了当期应纳税额和应退税额的准确性，从而使得应当简化的办税流程因要修改或调整数据而显得繁琐、复杂。如果能够确定一个合理的征、退税申报流转方式，那么，改变上述现状并非难事。