内部控制质量与税收激进性——基于深市及沪市民营上市公司的数据

长期以来,税收规避行为在企业中普遍存在,受到各界的广泛关注。本文以2010-2018年深市及沪市上市公司为样本,检验了税收激进性的影响因素、内部控制质量与税收激进性的相互关系及内部控制质量对税收激进性的约束效应。研究结果表明:税收激进性的高低受资本结构、现金流自由度等诸多因素影响,企业税收激进行为是可控的。高效内部控制能够降低企业采取避税行为的动机,降低节税带来的税收风险;深市及沪市民营企业中,内部控制质量对税收激进行为具有较强的约束效应。