基于会计师事务所规模与审计质量的研究

在经济飞速发展的时代,中国企业规模迅速扩大、业务更加复杂,从而增加了对审计的需求。为了实现与企业的同步发展,我国政府也出台了一系列的政策来促进会计师事务所的发展。规模化和专门化发展道路是会计师事务所实现做大做强、走向国际的目标所能够采取的有效持续的竞争战略。本文将在行业专长视角下研究事务所规模与审计质量的关系,探索事务所在我国审计市场未来的发展道路。

不动产进项税额分期抵扣会计处理案例分析

本文根据《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会[1993]83号）和《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发[2010]40号）相关规定,结合《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号,以下简称＂15号公告＂）规定,参考国家税务总局货物和劳务司整理编印的《全面推开营业税改征增值税试点政策培训讲义》,通过案例。

错转留抵税额税会处理案例分析

一、案例基本情况子公司B(以下简称B)是由母公司A(以下简称A)下属一个生产线分离组建而成,系存续分立,即B取得法人资格后,A仍保留法人资格和税务登记,持续经营。A、B均为增值税一般纳税人。由于对税收政策不够熟悉,A在划拨分立资产时,误将尚未抵扣的进项税额按划拨货物的16%结转给B32万元(200×16%)。问题发现后,A会计接受税务代理建议予以更正。为保持对B投资规模不变,拟用32万元现金补齐对B投资。

母公司吸收合并子公司纳税案例分析

一、案例介绍（一）案例基本情况B公司是A集团公司（母公司）所属全资子公司,现有职工100人,拥有资产总额：账面价值为2000万元（与计税基础相同）,其中：存货350万元、应收账款100万元、土地使用权300万元、固定资产1200万元（房屋原值1000万元、累计折旧200万元、机器设备原值500万元、累计折旧100万元）、增值税留抵税额50万元;评估价值为2500万元,其中：土地使用权600万元、房屋1000万元、

浅议企业如何进行项目投资

近几年来，进行项目投资已经成为企业发展的一条重要途径，然而，由于当前项目投资体系和国家相关政策的不健全，企业在项目投资方面仍然存在盲目进行项目投资、项目投资空间认识不足、项目资金储备额不足等等问题，项目投资失误现象屡有发生，企业因为项目投资失误承受的损失相当严重甚至部分企业因此而破产。如何避免项目投资失误，完善企业项目投资，实现项目收益最大化，正逐渐成为当前企业界的研究重点。

浅议企业合并中权益结合法与购买法的对比分析

按照控制主体在实现合并前后是否发生变化,企业合并分为同一控制下和非同一控制下的企业合并,会计上对于这两类企业合并分别采用权益结合法和购买法进行处理。不同的处理方法所带来的会计后果不同,在目前的情况下,企业可以根据具体情况灵活采用,应鼓励企业合并中选择购买法,不断促进我国会计准则体系与国际准则体系的趋同。

回购资产纳税筹划实例分析

一、案例介绍 2010年6月4日,田润铝业有限公司（以下简称＂田润铝业＂）与田园铝业股份有限公司（以下简称＂田园铝业＂）签订一份＂生产设施及国有土地使用权转让协议＂,将其所属的年产能12.5万吨的电解铝生产线及厂房、年产能6.5万吨的炭素生产线及厂房、所持三宗土地之国有土地使用权出售给田园铝业,转让总价款7亿多元,其中：机器设备等动产约3亿元,房屋、土地权属约4亿多元。协议生效后，田园铝业将该生产线作为分公司进行生产经营管理。

转让土地前期开发费用财税处理实例分析

一、案情介绍有一块＂毛地＂需进行必要的前期开发,使之具备供应条件（净地）后出让。经申请,土地管理部门同意A房地产开发公司协助完成该块土地前期开发,并答应完成前期开发后,即将该块土地出让给A公司进行房地产开发。该块土地150亩,每亩土地出让金为130万元,总计为19,500万元（150×130）。A公司,由于自身财力不足,中途与B房地产开发公司商定联合注册成立一个AB房地产开发公司,负责完成该块土地房地产开发。

企业研究阶段领用自产产品的会计与税务处理

案例:某化工公司,为了从A产品中提炼出一种新型材料,将本公司一批自产A产品运往上海,委托一家科研部门进行初始研究。该批A产品市场售价10000元,生产成本7000元,发生运输费用500元,以银行存款支付。那么,研究阶段领用企业自产产品是否作销售处理?会计与税务应如何处理?一、会计处理企业内部研究开发项目,在研究阶段领用本企业自产产品,会计上认为,此项业务属于企业内部资产转移行为,产品所有权属没有发生实质性变化,不会增加企业的现金流量,也不会增加企业的营业利润,

股权转让纳税筹划实例分析

【案例】B公司现有实收资本5000万元,未分配利润等股东留存收益1亿元。A公司持有B公司实收资本1000万元、20%的股权,现拟转让给D公司,转让价格定为5000万元。根据《国家税务总局关于贯彻企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)关于股权转让所得确认和计算问题规定:'企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

房地产开发建设期间土地使用税支出的财税处理

在财税实务中,对于房地产开发企业在开发建设期间缴纳的土地使用税,是计入'开发成本',还是计入'管理费用'?现行会计制度或准则和税法都没有单独明确。按当前的相关规定,土地使用税支出在会计上作为当期费用,计入'管理费用'科目;在税法上作为税金支出,在当期企业所得税税前扣除。这意味着,土地使用税支出无论是计入'开发成本'还是计入'管理费用',对于会计利润和企业所得税额都没有实质影响,仅会构成时间性差异。

活出自己想要的模样

随着悠扬的古典音乐,静静地在冥想中晨练瑜伽。8年的坚守缓解了身躯的疲惫、调节了工作的压力、平和了内心的繁杂,已深深爱上瑜伽,无论出差还是在家,每天早晨5:30起床,从瑜伽开始一天的生活,在瑜伽的世界里绽放自己、找回健康。

变更公司名称相应变更房地产证的契税处理

公司变更房地产证是否应缴纳契税是纳税人普遍关注的问题,业界对该问题也一直有不同的认识。笔者以案例的形式对此作出解析。案例:荣耀公司是一家100%国有控股公司,国有注册资本1020万元,截至2014年末,该公司总资产账面价值为2500万元,其中:房地产账面价值为600万元。2015年,经报国资委批准,同意荣耀公司增资扩股,吸收民营企业华兴公司投资入股980万元。

房地产企业拿地纳税筹划实例分析

案例:S房地产开发公司(以下简称"S公司")是一家国有企业,报经国资委核准,与一家民营企业——H房地产开发公司(以下简称"H公司")联合注册成立SH房地产开发公司(以下简称"SH公司"),注册资本1亿元(100%),要求全部现金出资,其中S公司控股51%、现金出资5100万元;H公司控股49%、现金出资4900万元。SH公司已经工商注册成立,准备运营。

投资入股方式是房地产投资的最佳筹划方案

案例情况:中兴煤业集团公司(以下简称"母公司")拟将一座新建商务楼(账面价值1000万元,公允价值1500万元),投资成立一个专营餐饮、食宿、旅游等服务业务的全资大酒店(以下简称"子公司")。该集团财务负责人向笔者咨询投资转出房地产涉及哪些税?缴纳哪些税?一、投资入股方式根据相关税收法律法规规定,企业以房地产对外投资,不需缴纳营业税及附加。

制造业停工期间机器设备折旧费用可税前扣除

在企业所得税汇算清缴代理过程中,有些涉税代理人员,对于制造业暂时性停工期间发生的生产机器设备折旧费用,要求客户进行纳税调整,增加当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。笔者认为这种做法不妥。笔者在实务中是这样处理的:制造业暂停生产期间生产部门的固定资产(含机器设备)折旧费用,凡是计入'制造费用'科目的,作为停工损失保留在在产品成本中的,不作纳税调整处理;凡是计入企业期间费用——管理费用中的,要作纳税调整处理。

转让、投资、分立,哪种方式纳税最优

JS建材有限公司(以下简称“JS建材”)拥有一块闲置土地,该块土地系2016年4月30日前取得的土地使用权,原购入成本价为1800万元,现评估价为2000万元(不含税)。现经董事会研究决定,拟成立—个房地产开发公司对该块土地进行房地产开发。那么,如何将该块土地转移到房地产开发公司?采用何种转移方式纳税最少。笔者根据相关税收法律法规规定,通过策划,提出如下三种转移方式供抉择。

子公司付给母公司的垫付资金利息的税务处理

【案例】:B公司系A公司(母公司)控股子公司。B公司由母公司担保向银行借款300万元,年利率为5%。因到期无力偿还,母公司承担担保责任替B公司偿还了银行借款300万元,因此,B公司应偿还母公司垫付资金并支付利息。2017年12月15日.

驾校为学员购买人身意外伤害保险如何纳税

案例:PH驾校改制为公司后,实行企业化管理,自主经营,独立核算,自负盈亏。税务登记认定为增值税一般纳税人,适用一般计税方法计税。2018年度,该驾校会计为1140名学员在人寿保险公司购买“附加驾培学员突发急性病团体定期寿险驾培学员团体意外伤害保险”(每人30元)共计34200元,并依据普通发票,计入“营业外支出——学员意外伤害保险”科目核算。

正确理解承包.承租、挂靠经营的纳税问题

对于承包、承租、挂靠经营纳税问题,相关税收规定并不复杂,但在纳税实务中,由于承包经营、承租经营、挂靠经营形式多样,各税种规定差异,致使不同经营方式下,纳税人如何确认,由谁缴纳增值税、所得税,由谁开具发票,这些实务问题还是比较复杂的。因此,财务工作者有必要认真学习相关税收法律法规,深刻理解承包、承租、挂靠经营的含义、特点和形式,弄懂弄通相关税收规定,熟练掌握计算方法,正确缴纳税款。