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特殊性税务重组股权支付的所得税及账务如何处理 被引量:2
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作者 殷海南 刘元春 《注册税务师》 2017年第11期34-35,共2页
《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)(以下简称'59号文')发布后,关于企业重组的税收筹划、税务分析较为广泛,特别是对于股权收购中符合特殊性税务重组的股权支付有关所得税问题的讨论尤为深入。... 《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)(以下简称'59号文')发布后,关于企业重组的税收筹划、税务分析较为广泛,特别是对于股权收购中符合特殊性税务重组的股权支付有关所得税问题的讨论尤为深入。本文拟分别从自身股权支付、控股企业股权支付所涉及的所得税及有关账务处理进行分析。 展开更多
关键词 股权支付 公司股权 企业股权 入账价值 计税基础 所得税
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企业所得税全额扣除捐赠支出的税务处理
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作者 刘元春 《注册税务师》 2019年第8期32-34,共3页
2018年国家税务总局对企业所得税纳税申报表进行了修订,在新的企业所得税纳税申报表第A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》中,已经将捐赠支出项目区分成“全额扣除的公益性捐赠支出”和“限额扣除的公益性捐赠支出”,分别填报可以全额... 2018年国家税务总局对企业所得税纳税申报表进行了修订,在新的企业所得税纳税申报表第A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》中,已经将捐赠支出项目区分成“全额扣除的公益性捐赠支出”和“限额扣除的公益性捐赠支出”,分别填报可以全额税前扣除和限额利润总额12%以内扣除的公益性捐赠支出,但纳税人以及税务代理人员难以区分到底有哪些捐赠是可以全额扣除的,有哪些捐赠是属于限额扣除的。本文对截至目前可以全额税前扣除的公益性捐赠支出的文件进行总结归集。 展开更多
关键词 企业所得税 捐赠支出 税务处理 纳税申报表 国家税务总局 税务代理人员 税前扣除 公益性
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房地产开发企业资金拆借企业所得税风险分析 被引量:4
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作者 刘元春 《注册税务师》 2017年第5期37-38,共2页
广东省东莞市某房地产开发企业成立于2006年,注册资本人民币1000万元。2011年通过招拍挂途径获得某地块5万平方米商品房建设用地,出让金2亿元。分两期进行建设,一期自2012年至2015年底完成竣工验收并实现全部销售;二期自2013年开工至今... 广东省东莞市某房地产开发企业成立于2006年,注册资本人民币1000万元。2011年通过招拍挂途径获得某地块5万平方米商品房建设用地,出让金2亿元。分两期进行建设,一期自2012年至2015年底完成竣工验收并实现全部销售;二期自2013年开工至今正在办理验收,总建造成本约4亿元(其中利息支出1亿元),全部销售价款预计为16亿元。 展开更多
关键词 房地产开发企业 资金拆借 利息支出 关联方 企业所得税 贷款利率 债权性投资 实施条例 特别纳税调整 房地产 房产地产 不动产
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技术成果投资入股应如何纳税
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作者 刘元春 《注册税务师》 2017年第2期34-35,共2页
2016年9月20日,财政部和国家税务总局发布了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号,以下简称'101号文'),文中明确了对企业或个人以技术成果投资入股的所得税政策,给纳税人以递延纳税的选择权。... 2016年9月20日,财政部和国家税务总局发布了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号,以下简称'101号文'),文中明确了对企业或个人以技术成果投资入股的所得税政策,给纳税人以递延纳税的选择权。那么在实际以技术成果投资入股的情况下,除了所得税可以选择递延纳税外,还有哪些税收需要考虑呢?一。 展开更多
关键词 技术转让所得 财政部 递延纳税 所得税政策 国家税务总局 印花税暂行条例 投资 财政管理
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