建设银行内部审计增值型功能的开发

近年来，建设银行内部审计的功能已经从传统的防弊纠错，经过积极兴利，发展到以价值增值为主要目标的新阶段。实行增值型内部审计是适应当前经济全球化大环境的需要，也是现代企业发展的需要，更是内部审计自身发展的需要。内部审计更注重揭示风险、服务发展，为建设银行的价值增值服务。

建设银行内部审计信息系统主要问题探索

在信息技术高速发展的今天，建设银行的经营环境、经营目标和核算方式都发生了很大变化，大量的业务信息已基本实现网络化和集中化，交易数据信息均由计算机处理和存储。以纸质账目和资料为审计对象的传统审计方式已不能适应客观发展的变化，对内部审计的服务理念和审计技术提出更高的要求，大力发展内部审计系统建设、创新审计工具显得既迫切又重要。

村镇银行的发展与新农村建设

2005年10月中共十六届五中全会通过《＂十一五＂规划纲要建议》以来,新农村建设在各级政府、各种农村经济组织和广大农户的共同努力下取得巨大成绩,广大农村的城镇化、

在信息化环境下商业银行的风险导向审计实践

一、审计管理信息系统架构 审计管理信息系统的构建是以计算机技术、数据库技术、Internet/Intranet等现代信息技术为基础,通过与国有商业银行信息系统数据对接、数据转换,实现项目日常管理和风险分析管理等风险导向审计目的,如图1所示。审计管理信息系统界面结构如图2所示。

论风险导向模式下的商业银行财务审计

审计模式是审计导向性目标、范围和方法等要素的组合，它定义如何分配审计资源、如何控制审计风险、如何规划审计程序、如何收集审计证据以及如何形成审计结论等问题。纵观审计模式的形成及发展过程，大致经历了三个阶段：账项基础审计模式、制度基础审计模式和风险导向审计模式。每一种审计模式既有其产生的社会历史背景，又具有特定的内涵。账项基础审计模式，发展时间最长，在审计方法体系中占据重要的地位。它以会计凭证和会计账簿为中心，以会计事项及交易为主线，以审查账目差错与舞弊为目标，以数据的可靠性为着眼点。

如何做好电子银行业务审计

随着网络技术的广泛应用，金融机构的电子银行业务随之迅猛发展，在银行业务中所占的比重逐步提高，同时在业务经营及信息技术安全方面的风险也逐步显现。风险主要来源于银行与客户之间非面对面的互动关系，超出了传统意义上金融风险的范畴。因此，在审计方法上，应建立一种新的思路。审计人员首先应全面了解电子银行业务的规章制度，同时要对网络技术有一定了解，通过对电子银行业务经营管理状况以及相关信息系统的审计，

要编制好具体审计方案

有人把审计称为一门艺术，审计过程如同演绎一部剧，而一部精彩的剧目，首先要有一个完美的剧本。一个成功的审计项目，前提是有一个科学的审计方案。

对信贷担保审计的思考

信贷担保是指担保人向银行承诺，在债务人（包括借款人和其他信贷业务债务人）未清偿信贷合同约定的对银行所负债务时，担保人替代债务人向银行清偿债务，或以特定的物或权利向银行清偿债务。信贷担保是银行信贷业务的一项重要内容，担保是银行信贷业务的第二还款来源，当债务人不清偿债务时，银行可以要求担保人代为偿还或以处分担保物或担保权利的方式清偿。

加强流程管理是提高审计质量和效率的关键

通用审计程序分为准备阶段、实施阶段和报告阶段，在通用审计程序的基础上，内部审计根据自身实际情况，制定了内部审计作业程序，规范各个环节的作业标准和方法，如审计证据准则、审计报告准则、审计追踪准则等。科学的审计作业流程对推动内部审计不断向科学化、制度化、规范化的迈进，起到了非常重要的作用。

浅议商业银行内部控制评价的发展

内部控制是商业银行生存和发展的基础，既是满足政府和监管部门要求的需要，又是其自身发展的需要。商业银行内部控制的健全性、合理性和遵循性、效果性，需要客观的评价。随着商业银行内部控制要求的发展和不断完善的需要，内部控制评价也得以进一步发展。

商业银行境外机构流动性指标管理工作浅析

流动性是商业银行的运营根本,流动性风险是商业银行面临的主要风险之一,加强流动性风险管理对商业银行至关重要,尤其是近年来随着我国商业银行海外机构资产规模的持续增长、监管要求的日趋严格,境外机构流动性管理的难度和复杂程度进一步增加。本文从分析流动性风险管理着手,阐释商业银行境外机构流动性管理的重要意义,通过分析商业银行海外机构流动性指标管理情况,举例说明各项指标执行过程中存在的困难和不足之处,为境外机构流动性风险管理提供借鉴。

完善公共项目管理,提升政府投资效益

当今中国正处在经济、社会高速发展阶段．以公共项目为主的政府投资在总投资占比较大．涵盖了经济、文化、科教、国防等重要领域。近年来。随着国家中部、西部大开发、振兴东北老工业基地战略．以及最近的4万亿国家投资刺激经济计划的实施．带来一轮又一轮的投资热潮。国家投资项目的数量、

经济领域行政性垄断的成因及改革

近年来,有关中国企业规模和利润的统计显示,排名前列的全是国有或国有控股企业,其巨大的金融与资源优势多来自行政性垄断地位。这与美国居领先地位企业具有的技术优势特征形成显著差异。虽然1997年党的十五大即提出,国有经济逐步从一般性竞争领域退出,政府把注意力集中在提供公共服务上。

地方“十二五”规划应贯彻包容性增长理念

2010年9月，国家主席胡锦涛在北京出席第五届亚太经合组织（APEC）人力资源开发部长级会议时，发表题为《深化交流合作，实现包容性增长》的讲话指出：实现包容性增长．根本目的是让经济全球化和经济发展成果惠及所有国家和地区、惠及所有人群，在可持续发展中实现经济社会协调发展．

如何作好电子银行业务审计

目前，各家银行的电子银行业务主要是依托公共通讯网络．开放型网络以及银行自建网络开通各种电子渠道，为电话银行．手机银行．短信平台，网上银行．重客服务系统．企业银行．证券系统，ATM及POS等自助设备，实现了查询．转账，代缴费，网上支付．批量收费等功能。其中，应用最为广泛的是网上银行。但同时在业务经营及信息技术安全方面的风险也正在逐步地显现。因此，随之而来的问题就是如何作好风险防范，以保证电子银行业务规范．健康的发展。 电子银行业务不同于传统银行业务，实际上是为商业银行开展产品销售与服务提供了一个电子网络平台，并可以在此基础上构成可独立存在的业务品种。作为银行业务运行的平台，电子银行的安全性和可靠性的要求较高，其风险主要来源于银行与客户之间非面对面的互动关系，超出了传统意义上金融风险的概念。因此，在审计方法上，应突破以往审计的模式，建立一种新的审计思路。 开展电子银行业务审计，审计人员首先应全面了解电子银行业务的规章制度，同时要对网络技术有一定了解，通过对电子银行业务经营管理状况以及相关信息系统的审计，评价电子银行业务以及相关系统的安全性．有效性，揭示风险隐患及业务流程的内部控制缺陷，提升电子银行业务管理水平和风险控制能力，促进业务安全．稳定．高效发展。 开展网上银行业务审计，主要应从网上银行业务的各环节入手。包括业务的受理与签约，证书的下载与证书载体的保管．网上银行交易控制，会计管理等环节。

浅析商业银行经济责任审计风险的防范对策

商业银行经济责任审计在加强干部监督管理，促进党风廉政建设，整顿金融秩序，保证银行领导干部依法行政等方面发挥了重要的作用，被内外部监管机构作为任用、考核干部的有力依据。但是，由于经济责任审计工作发展的时间较短，内部审计机构就如何开展这项工作还处在摸索阶段，这其中既存在国家法律规范不完善、审计制度不健全等原因，也有审计报告水平不高、审计经验不足等方面的问题，一定程度上影响了审计工作质量及审计报告作用的发挥，增大了审计风险。因此，认真探究有效的防范对策尤为必要．

化危为机,以变革求发展——略谈当前金融领域的突出问题及对策

2012年1月．第四次全国金融工作会议在北京召开。全国金融工作会议5年一次．是中国金融界最高规格的会议。这次会议是在国内外严峻金融形势的背景下召开的．一方面是欧美财政与金融危机交替爆发并陷入恶性循环，危机不断蔓延深化，

风险导向的商业银行内部控制评价

内部控制是商业银行生存和发展的基础，商业银行内部控制的完善既是满足政府和监管部门的要求，也是其自身发展的需要。商业银行内部控制效果如何，是否具备健全性、合理性和遵循性，需要客观的评价。国际内部审计协会对内部审计的评价职能定义为“采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，

资管新时代商业银行理财业务的转型与挑战

当前,金融市场的形式愈发复杂多变,使得不少银行理财产品出现较大的潜在风险,随着经济形势日益严峻,许多潜在的问题与风险得不到及时反映与解决,导致商业银行理财业务发展水平得不到有效提高。且顾客的大量不满投诉,使得相关部门的监管力度也日渐增强。种种原因诉求,铺垫了2018年4月资管新规的顺利出台,重新定义了商业银行理财业务的运行模式,使其步入了一个全新的转型阶段。文章将对资管新时代商业银行理财业务面临的转型与挑战展开讨论与分析,提供相关的建议与意见,以供参考。

国内关于数字货币研究的演进与前沿——基于CSSCI文献(2002—2020)科学知识图谱分析

2008年中本聪发布比特币协议以来,基于区块链技术的数字货币研究也逐渐兴起,但针对数字货币研究的系统性、贯穿性文献相对稀缺。本研究通过刻画国内数字货币研究进展,把握其研究变迁、演进与热点,预测数字货币研究的发展趋势,以期推进其未来发展。本文依托中国知网CNKI数据库,以CSSCI为来源期刊,对数字货币主题相关文献,基于科学知识图谱软件CiteSpace进行文献计量分析,探讨国内数字货币研究的热点问题、演进路径和研究趋势。研究发现:首先,国内数字货币研究进程与中国人民银行对数字货币项目的推动进程和互联网金融发展进程相吻合;其次,国内对数字货币研究问题从前期探索阶段、比特币与区块链技术为主导阶段已演进至法定数字货币为主导阶段;最后,在未来一段时间国内对数字货币研究热点主要分布在对数字货币架构研究、应用场景研究及影响研究,主要表现在法定数字货币研究、金融科技研究、金融监管研究、商业银行转型发展研究与数字货币治理研究等方面。