基于多元统计分析的经济责任审计评价模型——从建设银行沈阳审计分部的实践说起

完善基层机构负责人聘期经济责任审计评价内容与方法对于做好此项审计意义重大。建设银行沈阳审计分部在开展对基层机构负责人经济责任审计评价的课题研究过程中，构建了基于SPSS软件的多元统计分析功能和内部控制联动评价山的一套审计评价模型工具，以完善经济责任审计评价职能。

金融企业加强内部审计建设的问题研究

金融企业内部审计是内部控制的重要组成部分,也是企业风险管理的重要环节。随着社会经济发展,金融企业的规模不断扩大,数量不断增加,风险不断上升,使得金融企业必须加强内部审计建设。我国内部审计发展较晚,与发达国家相比存在较大差距。但是随着经济全球化进程的加快,我国金融企业面临的风险日益加大,内部审计的作用日益凸显。目前,金融企业在内部审计方面存在缺乏独立性、审计手段单一等问题,在一定程度上影响了金融企业的发展。因此,为了促进金融企业更好地发展,必须加强金融企业内部审计建设。本文主要探讨了现阶段我国金融企业在加强内部审计建设的必要性、存在的问题和对策,以期为金融企业进一步发展提供参考。

银行业信息系统风险控制及其审计方法

随着银行业信息化建设的快速发展，信息系统不仅为各项业务的运营提供后台支持保障，而且随着新产品、新业务和新流程的不断推出，信息系统日益成为业务发展的直接驱动力和核心竞争力，因此信息系统在业务应用中的风险范围和程度也急剧加大，大量数据存储于计算机中．与手工相比，它会受到更多的威胁。因此，有效控制信息系统在业务应用中的风险成为摆在我们面前的一大课题。

商业银行房地产开发贷款审计策略及要点

房地产业是我国国民经济的支柱行业，自身具有两大特点，一是与宏观经济政策紧密联系，具有明显的周期性；二是属于资金密集型行业，与金融体系关系密切。近十几年，在房地产行业迅猛发展的同时，商业银行房地产信贷规模也不断攀升。综观全国，当前房地产处于复杂的宏观调控期，在房地产调控不放松的情况下，房价回调预期愈加增强，房地产信贷风险外溢正在加快，未来商业银行房地产信贷业务面临较大风险。

对规避审计风险提高商业银行审计质量的思考

近些年来我国商业银行在加强内部控制方面做了大量工作，内部控制不断趋于完善，经营风险得到了一定程度的控制。但由于商业银行的特殊性，使其内部审计风险与社会审计风险相比，具有不同特征。从我国商业银行经营管理的现状看，商业银行审计风险主要表现在以下几个方面：

浅析在金融电子化过程中如何提高商业银行非现场审计效能

随着我国商业银行业务的迅速发展，金融电子化水平的不断提高，内部审计对象、审计环境等已发生了较大变化．传统的现场审计已经无法完全满足管理层对内部审计及时性、全面性、持续性和高效率、低成本等方面的需求，非现场审计是提高审计效率、节约审计成本、弥补现场审计不足的有效方法。非现场审计与现场审计方式相结合、非现场审计技术与审计经验相结合必将成为商业银行内部审计的发展方向。

商业银行非现场审计存在的问题及建议

计算机非现场审计借助计算机手段,以其广泛的覆盖面和较强的时效性弥补了现场审计的不足,已成为现代商业银行内部审计的发展趋势和方向,越来越受到审计人员的青睐和审计部门的重视。然而,部分商业银行对计算机非现场审计并未引起足够的重视,信息化、网络化和专业技术化程度与国际先进水平相比,均存在差距。所以解决存在的问题,完善和发展计算机非现场审计刻不容缓。

商业银行国内保理业务风险点及审计策略探析

通过对保理业务特点、风险点的梳理,分析商业银行如何有效地识别和防范国内保理业务风险。

流程审计——商业银行零售业务内部控制审计方法研究

本文引入"PDCA循环理论",通过对零售业务流程进行评价,发现审计对象存在的问题,从而做出客观的评价,促进组织内部控制水平的持续改进。

基于“免疫系统”论视角构建内部审计促进商业银行价值增值机制研究

在内外部经济环境不断发展变化的今天,内部审计已成为商业银行安全稳定运行的关键,更是商业银行价值增值的助推器。本文以"免疫系统"论为指导,首先阐述"免疫系统"的理论框架;其次介绍了在新形势下商业银行内部审计面临的主要问题;再次运用"免疫系统"理论对内部审计在维护商业银行价值增值方面发挥作用的优势和机制进行了探讨;最后围绕面临的主要问题,提出内部审计在维护商业银行价值增值方面发挥作用的具体路径。

银行负债业务审计思路和方法

近几年．中国银行业快速发展．商业银行的经营管理水平和核心竞争力进～步提升．在银行所属的众多业务中．负债业务更是实现了超常规发展．据中国银行业监督管理委员会公布的统计数据资料表明：2004年末中国银行业金融机构总负债额30-32万亿元．2008年末总负债额达到了58．60万亿元．4年间增长93．27％．几乎翻了一倍。现在．笔者就如何开展好银行负债业务审计．提出一些思路和方法．与业内同行进行探讨。

对银行业IT审计项目组织实施方式的几点思考

2007年10月，某商业银行股民保证金第三方存管系统出现故障，与券商的交易无法正常进行。此事故持续了两个小时。在证券交易收盘后才恢复正常。事实上。交通银行、工商银行、建设银行和招商银行去年都曾发生因IT风险导致的系统故障问题。充分暴露出我国银行业信息系统的脆弱性．如上现象的出现令人担忧。

商业银行内部审计应适时转变思路

2007年我国入世承诺期将结束。外资银行将全面进入中国，市场竞争将日益激烈，我国商业银行与国际金融全面接轨的金融改革进，人了关键阶段。商业银行的内部审计是完善我国银行治理结构改革的重要一环，作为防范银行业风险的重要保障机制，如何转变思路创新商业银行内部审计制度和模式，以更好地发挥商业银行内部审计在银行治理结构中的作用，

浅析国有商业银行内部审计重点的转变

国有商业银行股改上市后,随着公司治理结构的不断深化,其所有权、经营权以及资本结构都发生重大变化。内部审计作为业务经营监督的重要部门,其职能已由财务审计向效益审计和管理审计转型,从传统审计向现代审计转型,从事后审计向事前事中审计转型,从强调监督和查处,走向促进管理者提高管理能力。

新资本协议下建设银行风险导向审计研究

2004年巴塞尔银行监管委员会发布了《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》（以下简称新资本协议）。新资本协议倡导树立以风险为导向的全面风险管理和监管理念，促进银行完善风险管理制度，增进金融体系的安全与稳键。建设银行是国内首批实施新资本协议的银行之一。

新形势下银行会计电算化的内部控制探讨

随着我国金融电子化的快速发展,现代信息技术在商业银行会计中的广泛运用,银行会计电算化已基本普及,电算化水平日益提高。近年来,国内商业银行均开发了综合业务处理系统,

进一步加强非现场审计工作的思考

随着国内商业银行业务处理及内部管理的电算化、数字化，网络化、数据集中化等信息处理手段和传递方式的飞速发展，为实行非现场审计提供了日趋成熟的外部条件，非现场审计开始逐渐成为商业银行内部审计工作中一项重要的审计监督方式。非现场审计，是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计监督方式，具有全面性、时效性、低成本、高效率等特征，它代表了审计的发展方向。建行开发研制成功并已经投入使用的“非现场审计系统”是一个业务数据的调集和分析系统，它通过调集被审计对象的业务数据，进行连续、全面地数据分析，及时发现被审计对象存在的问题、

银监会绩效考评监管指引对银行业金融机构的影响

鉴于我国银行业金融机构现行的绩效考评机制尚不够科学、合理,且在一定程度上存在不规范经营和无序竞争的现象,银监会于2012年6月份下发了《银行业金融机构绩效考评监管指引》,这是银监会第一次对银行业金融机构绩效考评工作中的一些做法做出限制性的规定及说明。本文通过对银监会"绩效考评办法指引"的内容及变化进行总结,并将"指引"与现行银行业金融机构绩效考评办法进行对比分析,提出了制定符合监管要求的银行业金融机构绩效考评办法的意见和建议。

中国投资银行业的结构与发展

本文所要阐述的就是我国投资银行的产生与发展,投资银行业在我国的分类与现状;接下来分析我国投资银行业的市场机构与业务机构,提出我国投资银行的缺陷;然后分析发达国家投资银行业特点;最后对比发达国家的特点,规划我国投资银行业的前景。

机制设计理论在内部审计中的应用

机制设计理论产生于二十世纪六十年代,经历半个多世纪的发展,取得的研究成果可谓光彩夺目,其中迈尔森、赫维茨与马斯金因为对机制设计理论结果而共同获得了2007年度诺贝尔经济学奖。目前机制设计理论被广泛应用在拍卖、特殊行业中的企业规制、税制制定公司治理的改革与创新、制度转型等领域。本文的目的是研究机制设计理论在内部审计中的应用,为内部审计的发展提供合理的依据。