对通存通兑记帐模式的探讨

随着储蓄卡、信用卡、ATM、POS和电话转帐等电子化金融工具及服务手段被广泛使用,通存通兑业务量迅速增长,相应地也带来一个问题,这就是银行系统内部因此而产生的往来帐目非常多,仅储蓄所和信用卡部门相应的往来帐目就与通兑本身帐目大致相等。而开户行会计为了解决通兑资金的清算,随之产生的往来及过渡帐目数量非常大且复杂程度较高,而且通兑帐务的发生与资金的清算存在严重的脱离现象。笔者认为这是由于处理的模式是立足于每个机构本身的帐务平衡,从而产生机构之间的错综复杂的横向关系难以解决清楚而导致的。本文想探讨一下通存通兑处理的模式,提出一个以大范围会计思想,集通兑记帐和资金清算于一体力求最大程度简化内部帐务的方法（本文只讨论通兑记帐部分。）