科技企业孵化器税收政策优化研究--基于成都市的调查

服务科技企业孵化器发展,税收大有可为、大有作为。我国现行科技企业孵化器税收政策即将到期,在政策调整窗口期,优化和完善税收政策正当其时。文章从税收政策视角出发,以成都市孵化器企业为样本,对现行孵化器税收政策及其运行情况进行专题研究,检讨存在问题及其成因,借鉴国际经验,提出促进我国孵化器高质量发展的税收政策建议。

平台经济涉税风险及防控对策探讨——基于成都市平台经济企业的调研

近年来,平台经济在高速发展的同时也带来了一系列的涉税风险,使得税收监管面临新的挑战。文章根据对成都市三家典型平台经济企业的实地调研,发现平台企业无法获取发票、虚开发票形成了很大的涉税风险,而且从平台企业获取收入的自然人纳税人也存在很大的涉税风险。为此,文章提出了转变管理理念、完善法律法规、强化以数治税、全面推动发票电子化改革等措施,旨在加强平台企业的税收监管,促进平台经济高质量发展。

税收体制改革对成都市经济的影响及其适应性措施

一、新旧税收体制的比较(一)改革前的税收体制简要回顾和成都市享有的权限。税收体制是在税收管理上划分中央和地方权限的一种行政规范。1978年,全国税务工作会议之后,恢复和健全了各级税务机构。1982年3月,国务院正式批转了税务机构实行地方和上级税务部门双重领导,在业务上以上级税务部门领导为主,干部任免需经上一级税务部门同意。1989年2月。

关于成都市城市排水系统规划建设管理的探讨

近年来，北京、上海、广州等特大城市都出现了严重的内涝，特别是今年北京“7·21”暴雨给城市造成了重大的生命财产损失，暴露了城市建设管理方面诸多问题。作为排水管理部门，我局分析梳理了成都市排水系统规划建设的基本情况，重点分析了中心城排水系统存在的主要问题，提出了建议措施供大家探讨。

个人所得税优化探讨——基于成都市税收征管实践的分析

2018年8月31日,《个人所得税法》经第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议修改通过。新《个人所得税法》实施以来,新旧税制平稳转换,税收征管有序实施,改革取得良好成效。但从征管实践层面考察,由于税制相较以往更加复杂和税收征管向自然人纳税人的延伸,诸如征缴矛盾、遵从成本等问题显现。本文基于成都市税务部门征管实践,分析总结当前个人所得税征管现状,并通过预扣预缴与汇算清缴、扣缴义务人与纳税人、税收公平与征管效率、统一税制与区域税收竞争等四对关系探讨个人所得税征管实践中面临的突出问题,提出个人所得税优化建议。

优化我国受控外国公司税制的国际借鉴及其具体设想

受控外国公司(简称CFC)是跨国公司从事国际避税的工具之一。一些OECD成员国家和经济体已形成了较为完善的CFC税收政策。我国CFC税收管理尚缺乏体系化的CFC税制,现行政策规定较为模糊,缺乏定性、定量标准,法律约束力有限。文章拟在检视我国CFC税收实践基础上,研究CFC规则的国际经验,探讨优化完善我国CFC税制的具体设想。

“双碳”目标下建强我国绿色税收体系的思考

“双碳”目标即碳达峰与碳中和的简称,是新时代我国把握新发展阶段,完整、全面、准确贯彻新发展理念,构建新发展格局的重要战略部署,也是推动实现可持续发展的重要举措。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》)提出要健全绿色低碳发展机制,完善绿色税制,构建绿色低碳循环发展经济体系。

良法善治:优化税收营商环境的价值取向和现实选择

一个国家或地区营商环境的优劣,反映了当地企业经商或做生意的难易程度,也反映了当地政府法治体系建设与综合治理的水平。文章围绕良法善治这一主题,以税收营商环境为切入点,从价值体系与方法论、现状检讨、借鉴与参照、思考与建议四个层面进行探讨。

我国税收制度现代化的推进路径选择——基于公平维度的比较分析

税收现代化是构建现代国家的重要基础,税收公平是现代优良税制的内在要求。文章从税收权利公平、税收制度公平、税收管理公平和税收使用公平四个维度解析现代税收公平机制的价值取向及实现路径,审视国际现代税制公平化的发展态势,并试图为我国税收制度现代化建设提供有价值的参考。

规范互联网平台企业的税收管理——以某副省级城市平台企业的税收管理为例

互联网平台经济作为新经济新业态,打破了传统经济模式,呈现出跨界融合、流动性强、交易量大、虚拟隐蔽等特点,给税收管理带来很大的挑战。为了支持平台经济长远健康发展,以某副省级城市的平台企业为例,从分析互联网平台企业的行业现状和税收管理中存在的问题着手,坚持包容审慎的原则,从服务、制度、监管和联动等方面提出规范管理的建议。

个人出租房屋税收的创新征管

当前,伴随着“加快研究建立符合国情、适应市场规律的房地产平稳健康发展长效机制”目标的提出,建立租购并举的住房制度已成为改革主要措施的重要组成.立足于住房租赁市场的新发展,积极服务市场培育,主动融入市场治理,对于税务部门提升个人出租房屋税收征管质效有着较强的现实意义.

优化收入分配的税收政策研究

目前,我国收入分配差距问题日益引起社会关注。作为社会资源分配和政府宏观调控重要手段的税收政策,理应在调节收入分配方面发挥作用。通过梳理现有研究成果和1949年以来税收政策在收入分配调节中的作用,发现税收调节存在重收入结果轻收入实现过程调节、重劳动收入轻资本收入调节、重流量收入轻存量收入调节等问题。据此提出税收对收入分配的调节应基于“公平的环境下追求效率,在效率收入的基础上维护公平”,通过完善税制以优化收入分配。

房地产税改革：影响几何？

房地产税改革这个话题由来已久,相关表述经历了多次变化。2003年10月,党的十六届三中全会首次提出物业税的设想,即“实施城镇建设税费改革,条件具备时对不动产开征统一规范的物业税,相应取消有关收费”,引发了社会对推进房地产税制改革的关注和讨论。2018年,房地产税立法被列入全国人大常委会预备审议项目,预示着相关立法进程正逐步加快。房地产税如何改?又带来哪些影响?

税收法治视域下建立税务行政协商机制的思考

税务行政协商是指税务机关与税务行政相对人在行政活动中通过平等对话沟通,以寻求理性共识并推动税务行政目标实现的程序性活动。税务行政协商具有充分的理论动因和良好的实践基础,建立税务行政协商机制应遵循合法性、合意性等原则,在税务行政立法、重大税务行政决策、税务行政执法、税务行政救济等环节进行探索,并完善相应的配套建设。税务行政协商的实施能够使税务行政决定更具有人文关怀和执行效力,且有助于提高税务行政服务水平、优化营商环境并推动税收法治目标的实现。

促进科技进步是税务促产的关键

近年来，成都市税务部门勇于创新，在过去促产工作的基础上，采取了诸如政策促产、科技促产、管理促产、资金促产、信息促产等多种促产方式，取得了比较明显的效果。

治理现代化视域下税务执法证据研究

本文尝试在税务执法证据的法律释义的基础上,针对税务执法中证据实践问题的溯源分析,建立从证据的效力探讨、证明责任分配到证明力适用标准的税务执法证据规则,以解决日益复杂化的税收争议等新阶段性问题。

税收赋能新时代西部大开发的逻辑与路径思考

西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障,健全绿色税制体系;立足赋能高水平对外开放,优化税收营商环境;立足赋能推进新型城镇化和乡村全面振兴,健全区域税收政策。

合伙企业架构下的跨境税收抵免问题研究

在企业“走出去”的过程中,合伙企业这种特殊的组织形式,对现行的跨境税收抵免制度产生了重要的影响。目前,对于涉及合伙企业的境外所得抵免,由于适用政策不够明确,各地的执行口径也不是十分统一。本文结合现行政策规定以及税收协定关于避免双重征税的原则,对相关的税收政策和业务处理提出具体建议。

论市场对资源配置起决定性作用中的税收作用

要使市场在资源配置中起决定性作用,需要发挥好税收的作用。在资源配置起决定性作用的市场经济下,税收发挥作用的依据和界限在于市场失灵、市场缺陷和政府失灵。当前,我国税收在弥补市场失灵、矫正市场缺陷与纠正政府失灵上尚有不足。为维护、实现和发挥好市场对资源配置的决定性作用,应稳定宏观税负、提高税收占比,注重税收中性、优化税收调节,发挥税收公平分配、稳定经济的作用,保持税制统一、实现征管公平,落实税收法定、约束政府行为,协调纵向分税、平衡横向分税。

相互协商程序与国内法律救济措施适用关系检视

相互协商程序和国内法律救济措施是国际税收争议和国内税收争议的主要解决机制。在二者存在竞合的情形下,就可能存在冲突协调问题。在处理二者关系时,是依国家税收主权导向,还是按照条约优先的原则,体现的是国家税收立法权和管辖权背后的法理基础和价值取向。本文在生效公约、税收协定和现行国内法的框架下,探究二者的适用关系;并在借鉴国际经验的基础上,提出二者适用关系的重构设想。