论税务系统干部管理现代化的理念转型和制度回应——以“数字人事”管理制度为视角

税务干部队伍的素质直接关系到税收事业的健康发展,干部素质的提升在很大程度上取决于人事管理制度的科学化。税务系统推行的税务干部综合信息管理制度(简称"数字人事"),通过记录和运用税务干部"德、能、勤、绩、廉、评、基"等数据信息,促进干部管理科学化规范化。该制度体现了人本、合作和发展精神,实现了由人事管理向人力资源管理、由单一管理向多元共治、由静态管理向动态管理的理念转型。数字人事管理把现代公共管理理论与现代信息技术相结合,从"能力提升动态管理、绩效考评跟踪应用、人文关怀激发潜能"三个方面设立了《税务系统数字人事实施办法(试行)》等8个制度办法,对税务系统干部培养、评价、任用等问题进行制度回应。

提高税务培训绩效:从纠正认识误区开始

文章从对培训缺乏明确的定位、将培训视为福利、视培训为"万能"、认为培训应由上级统一组织、抱怨基层单位缺乏师资等方面,分析了干部培训工作中存在的认识误区。从制定科学的人力资源发展规划、认真调研分析培训需求、重视内部师资的选拔培养等方面,给出了提升税务培训绩效的有效途径。

对纳税评估与税务稽查问题的调研与思考

在税源管理联动机制中,纳税评估是体现税收分析、税源监控成果的主要环节,也是税务稽查的主要案件来源。但当前纳税评估与税务稽查工作之间也存在一些问题:稽查与评估交叉重复,增加了纳税人的负担;稽查与评估处理方式的不同,容易给纳税人产生错觉。应重新审视纳税评估职能,加强纳税评估与税务稽查的融合。

利用税收杠杆调控水污染的设想

在分析水污染现状的基础上,结合开征水税的理论依据,提出水税体系包含水资源税和水污染税,通过价格机制促使水资源实现价值最大化,从而实现水资源的有效配置;我国水税体系主要应从税基、税收主体、征税对象、征税环节、税率、征税手段、纳税期限等方面来实现保护水资源的目的。

构建促进我国现代服务业发展的税收政策体系

当下"大众创业、万众创新"已成为一道亮丽的风景线,我国现代服务业成为实现中国梦、个人梦的肥沃土壤,近些年在我国系列财税政策的鼓励扶持下,现代服务业异军突起、成绩斐然,自2013年起我国第三产业占GDP比重持续超过第二产业,并占据越来越重要的地位,2015年第三产业占比前所未有地超过了50%。我国现行税收政策在促进现代服务业健康发展方面存在不足与缺陷,有必要对其完善路径进行探讨,以期建构新常态下我国现代服务业税收政策体系。

海峡两岸会计准则之比较

就两岸会计准则的建设与实施、趋同与等效进行交流,首先应从技术层面比较两岸会计准则的差异。本文从会计准则的制订机构、会计准则的定位、会计准则的结构层次、具体准则的主要差异等方面对两岸会计准则进行比较分析,并作出评价与借鉴建议。

论可持续发展与税收

坚持以人为本,树立全面、协调、可持续的发展观,促进经济和社会的全面发展,是科学发展观的基本要求。在此过程中,人们用行政、法律和宣传手段讨论得较为深入,而对作为重要经济杠杆的税收在可持续发展战略中的作用则有所忽略。本文从税收与可持续发展的关系、税收在推进可持续发展中的不完善问题等方面进行了系统的阐述,提出了建立和完善我国可持续发展的相关税收对策。

浅析我国绿色税收体系

我国现实环境危机日益突出:资源严重短缺且利用率低、浪费严重;森森、草原、水土、动植物等生态环境破坏严重;水、大气等环境污染严重。构建有中国特色的绿色税收体系,不仅可以从宏观上控制污染,保持地球生态平衡,实现人与自然的良性循环,实现可持续发展,而且是我国应对国际竞争的需要。本文通过对我国税制的现实考察,提出了构建我国"绿色"税收体系的基本思路。

资产计量:会计与税法的差异及相关思考

会计和税法对资产计量方法并不完全一致,两者之间产生大量的差异,本文对此进行分析。

促进房地产行业健康发展的税收政策研究

本文通过对中国房地产行业的利益分割情况的调研,以及对现行房地产行业中存在的税收问题分析,提出促进房地产行业健康发展的税收政策建议。

新政策下高校采购国产设备增值税退税实务

深入解读了研发机构采购国产设备增值税退税新政策的背景和内容,综合沿用与现行的增值税退税法规政策,梳理出从前期、申报到后续的完整退税流程,反映了我国税法承前启后的发展现状,为高校等研发机构提供实际参考。

说理式执法初探

说理式执法是行政主体在作出具体行政行为时,除有法律特别规定外必须自始至终向行政相对人说明理由的一种新型执法方式。实行说理式执法具有增强行政相对人对具体行政行为的可接受性,增强对行政相对人合法权益的保护,增强行政主体的行政权力自律,增进社会和谐、维护社会稳定等功能。社会契约、程序正义、人权保护、行政合作是说理式执法的理论与实践基础。推行说理式执法应转变"官"念,制定《行政程序法》,实施执法责任制,并要重视说理式执法文书的制作。

深化税收征管改革的思考

随着税收征管改革的不断深入,以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查、强化管理的税收征管模式中的一些矛盾日益显现。本文就此进行剖析,并在此基础上提出了进一步优化当前征管模式的思路和措施。

企业所得税违法案件频发的成因及治理

近年来,所得税涉税违法犯罪活动很猖獗。本文就其违法手段、频发原因进行分析,并提出了治理所得税违法的具体对策。一要加强税法宣传,构建和完善社会信用体系;二要优化税收制度结构,规范所得税各项税收政策的制度;三要加强监管,建立现代的税收监管休系。

当前“服务型税收”的误区及对策

"服务型税收"的提出源起于"服务行政"理念,是转变政府职能,建设服务型政府机关的重要举措。"服务型税收"注重营造良好的税收政策环境、法治环境、办税环境,提高税务人员的服务意识和纳税人的纳税意识,强调的是一种良好的治税方略,以期达到"和谐税收"的社会状态。受某些制度条件、经济环境及人员素质的影响,一些税务机关在"服务"过程中走进了歧视性服务、强制性服务及盲目性服务的误区。对"服务型税收"进行伦理学思考,便于走出"服务型税收"实践中的"服务"误区。"诚信"、"宽容"及"责任"是实践"服务型税收"的伦理对策。

关于混合销售行为税务处理分析

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)对混合销售作出定义,与原税收政策相比,对从事销售自产货物并同时提供建筑业劳务的一般纳税人将产生怎样的影响?本文通过案例分析其税负影响,并从完善税收政策和纳税人如何应对政策的变化进行税务筹划两方面提出建议。

依法规范税务行政处罚行为

依法规范税务行政处罚行为陈锡平黄连春朱鹏田家辉目前税务行政处罚存在以下问题：一是违背法制原则，随意设定税务行政处罚；二是违反税务行政处罚程序，忽视对纳税人实施行政处罚的前期工作，侵犯合法权益；二是滥用职权、超越职权实施处罚；四是税务处罚文书不够统一规...

税收柔性执法探析

税收柔性执法存在着缺乏普遍心理认同、制度不够完善及其与依法治税的关系未能厘清等问题。完善税收柔性执法需要从三个方面进行,即在观念层面促使征纳双方心理认同与悦纳,在制度层面完善机制制度建设以规范柔性执法实施,在技术层面提升柔性执法能力以实现法律效果与社会效果的有机统一。

略论厘金制度的创行及其借鉴意义

厘金,作为清政府的一种新税收制度,其创制和推行有着深刻的原因,它作为中国近代史上的一大"恶税",对近代中国社会的政治、经济制度产生了深远的影响,研究厘金制度对于当下我国即将进行的新一轮税制改革有一定的借鉴意义。