生产企业出口货物免抵退税的风险分析与管理建议

2002年在全国推行的免抵退税办法(生产企业出口货物的出口退税办法)有效地解决了之前出口退税先征后退方式下的征退税分离、资金占压过大及退付滞后的诟病,有力地促进了我国外贸经济的发展。但与该免抵退税办法配套的免抵退税计算公式设计较为复杂,根据该公式计算的免抵额与退税额受增值税进、销项税额,征、退税税率及单证(包括纸质单证和单证信息)是否收齐等因素的影响,且其内在逻辑关系纷繁复杂,极不利于税务机关开展相关出口退税风险管理工作。本文从免抵退税公式中出口额与退税额之间的内在联系着手,分析该免抵退税公式中各要素存在的逻辑关系,并在此基础上解析目前生产企业出口货物退(免)税的税收管理存在的风险,进而提出加强生产企业出口货物免抵退税的管理建议。

税源风险管理科学体系的构建及相关问题研究

随着我国社会经济市场的快速发展与变化,纳税的企业机构数量大幅上涨,对纳税相关领域的发展产生一定影响,对税源的管理逐渐引起人们的重视.本文通过对税源风险管理的简述,进一步讨论了其相关科学体系构建与存在的问题.

结合新疆实际，运用税收杠杆促进西部大开发

税收作为社会经济活动的一个重要组成部分，其功能主要有两个：一是财政功能，即通过组织财政收入为政府实现公共需要提供物质基础和财务保证。二是调控功能，即通过税收制度的制定和实施，有效地改变纳税人的经济行为，从而实现既定的政策目标。其中，组织收入是基础，实现调控是目的。这两大功能若能协调好，可以实现收入增加与经济增长的良性循环。但实现运作中也可能出现增加政府收与促进经济增长的矛盾，使得税收效果被内在磨擦所抵消。这在西部地区显得尤为突出。表现为：西部地区薄弱的经济基础与相对过高的行政成本，要求把增加政府财力作为首要任务。但政府财力的增加又受制于薄弱的经济基础，很容易导致竭泽而渔的恶果。因此，要实现二者的良性循环，必须认真分析西部地区的具体条件，制定有针对性的税收政策加以改变。

关于新疆的税负水平与税收潜力的分析

税负水平的基本概念有几种不同的表述，简而言之，它是反映一个国家或地区的税收分配规模，衡量税负水平的指标一般来说有两类，严是反映一个国家或地区总的税负水平，即“宏观税负”，如税收占国民生产总值的比重，税收占国民收入的比重、税收占国内生产总值（即GDP的比重等，目前，国际上的通行做法都是，以税收总额占GDP的比重（T/GDP）作为主要指标，来衡量一个国家或地区的税收负担水平，这个指标体系主要包括：税收占GDP的比重、税收占个人收入总额的比重、个人所得税占个人收入的比重等；另一类是反映企业的税负水平，即“微观税负”，如企业税负总负担率、净资产税收负担率、所得税负担率等，近两年新疆税负水平的基本情况如下表。

税收与经济转型

在"十一五"规划收官、"十二五"规划即将开局之际,2010年10月26日,中国税务杂志社"税收与经济转型"研讨会在杭州召开。来自全国17个省市自治区税务部门领导同志参加了会议,会议的举办得到了浙江省国家税务局的大力支持。与会代表深入领会十七届五中全会精神,紧密结合党中央提出的"以科学发展为主题,以加快转变经济发展方式为主线"的要求,围绕"税收与经济转型"这一议题,联系各地税收工作实践,对税收在转变经济发展方式中所取得的经验进行总结,并就进一步发挥税收作用、促进经济发展方式转变进行了热烈探讨。现将会议发言择要刊发。

税收风险管理中的数据治理问题初探

数据是税收风险管理的核心和基础,本文基于数据在税收风险管理中的重要意义,剖析了税收风险管理中数据存在的问题,并从构建法治基础、管理平台、体制机制以及人才保障体系四个方面对数据治理提出对策建议。

大企业税收风险管理实践中的主要问题与对策

深化大企业税收管理和服务是落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的"重头戏"。在我国大企业税收管理实践中,风险管理的理念、方法、流程正逐步得到运用。由于大企业在组织规模、架构、关联等方面的特点和风险管理内外部环境的不确定性,大企业税收风险管理信息不对称、能力不对等、服务不到位、管理不适应问题仍然凸现,需系统地改进、完善和应对。本文针对大企业税收风险管理面对的主要难点和管理实践中存在的主要问题,提出了完善大企业税收风险管理的对策。

启动消费:税收调节之取向

通过实施积极的财政政策，扩大内需，启动消费，在我国目前情况下，不能采取减税措施，因为无论是从减税的前提条件和减税的空间来看，既不存在，也不现实。但税收对启动消费应该是有所作为的，可以通过其调节作用，调整现行收入分配格局，缩小城乡之间、区域之间由于经济发展水平不同所形成的收入差异和消费水平差异，从而进一步提高社会需求总量。同时，还可以在特定条件下采取特殊的税收政策，合理引导消费，刺激需求。

构建“大征管”、“大教育”工作格局的思考

1994年分税制改革以来，新疆国税收入持续13年保持快速增长，继2001年历史性地突破100亿元大芙后，2005年、2006年连续突破200亿元、300亿元大关，2007年达到380亿元。新疆国税收入的快速增长，与新疆大力实施优势资源转换战略、推动新型工业化进程、促进经济总量增长和经济结构优化密不可分，与悦收征管质量和效率不断提高密不可分。同时，

亚洲金融危机对我国税收收入的影响

亚洲金融危机对我国税收收入的影响□刘孟全由１９９７年７月泰铢贬值为导火线引发的东南亚货币危机，以及随之而来的发生在日本和韩国的金融大动荡，引发了一场对国际金融市场近十多年来最为震动的金融危机。这场危机已经持续了一年的时间，使许多国家深受其害。据有关信...

推进税收征管改革 助力经济社会发展

2016年6月28日,新疆维吾尔自治区党委办、政府办印发了《关于贯彻落实〈深化国税、地税征管体制改革方案〉的实施意见》（以下简称《实施意见》）。《实施意见》的印发,为深化新疆税收征管体制改革指明了方向和路径,为税收工作更好地服务新疆社会稳定和长治久安注入了持久动力。一、落实税制改革任务,对接供给侧结构性改革,为经济社会发展增动力国家税务总局局长王军强调,要积极稳妥深化税制改革,主动对接供给侧结构性改革,研究加大对创业创新投资、化解过剩产能和处置＂僵尸企业＂等方面税收支持措施。自治区党委也要求,把供给侧结构性改革作为重大战略选择,坚定推进供给侧结构性改革。