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临时税务登记证件的有效期限是多长时间?答:根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(国税发[2006]37号)第五条规定,承包租赁经营的,办理临时税务登记的期限为承包租赁期;境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,临时税务登记的期限为合同规定的承包期。同时,《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)第一条还规定,从事生产。

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正●新开业的纳税人如何申请一般纳税人资格认定?答:新开业的纳税人同时符合下列条件的,纳税人提出申请,主管税务机关应当办理一般纳税人资格认定:1、有固定的生产经营场所;2、能够按照国家统一规定的会计制度设置账簿。

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企业处置资产有何税收优惠?答:根据《省地方税务局关于落实推进供给侧结构性改革若干税收措施的通知》(鄂地税发[2016]37号)第一条第(二)项的规定,对企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按相关法律法规妥善安置原企业全部职工,且签订不少于三年劳动用工合同的。

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哪些情况可以免征文化事业建设费？答：一、根据《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税[2014]122号）的规定,自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）,以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

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企业以前年度发生的资产损失。未能在当年申报扣除的。可否在以后年度申报扣除？答：根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法）的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条、第六条规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后，方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

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一般纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员,按照哪种税目缴纳增值税？答：《财政部、国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）规定,纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照＂建筑服务＂缴纳增值税。

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●辅导期一般纳税人在进项税额抵扣方面有什么要求？ 答：根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发[2010140号）第七条规定，辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。具体到实际操作中，一般情况是，辅导期一般纳税人认证专票或者采集申报的其他抵扣凭证信息必须等到下月（或以后月份）系统比对结果出来，并向主管税务机关取得认证相符证明后才能申报抵扣。

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哪些纳税人不得实行企业所得税核定征收？ 答：根据国税函[2009]377号及国家税务总局2012年第27号公告有关规定，下列纳税人不得核定征收企业所得税：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；

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小型微利企业的从业人数、资产总额指标如何计算？ 答：根据《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（总局公告2014年第23号）第五条规定，本公告所称的小型微利企业，是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定的企业。其中，从业人员和资产总额，按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）第七条的规定执行。

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实行核定应税所得率征收企业所得税的企业有免税收入并能单独核算的。是否可以扣除免税收入部分？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）第二条规定，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第六条中的”应税收入额”，等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额一不征税收入一免税收入。因此，对实行核定应税所得率征收企业所得税的企业发生的免税收入并能单独核算的．在计算企业所得税时可以扣除免税收入部分。

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●农民专业合作社销售农产品能否免税？ 答：根据财税[2008]81号文规定,对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农产品免征增值税。对农民专业合作社购进非本社成员生产的农业产品．按规定申报缴纳增值税。

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●延期申报预缴税款小于实际应纳税额,对补缴的税款是否征收滞纳金？答：根据国家税务总局《关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）规定,一、《税收征管法》第二十七条要求,纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报．但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款．并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，

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个人将自己使用过的设备向企业投资，到税务机关代开发票时。能否免缴增值税？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》第九条规定：个人指个体工商户和其他个人：第四条第六项规定．单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物作为投资．提供给其他单位或者个体工商户行为，视同销售货物。同时根据《增值税暂行条例》第十五条和《增值税暂行条例实施细则》第三十五条的规定．

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逃避追缴欠税的法律责任有哪些？答：一、根据《税收征管法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十五条规定：＂纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。＂

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●小规模纳税人是否必须办理＂网上申报＂？ 答：根据《国家税务总局关于在征管改革中严禁向纳税人强制推销电子产品的通知》的规定,各地推广使用税务电子产品时,要注意做好纳税人的思想工作和舆论宣传工作,

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●一般纳税人办理注销迁移后。其尚未抵扣的进项税额能否抵扣？答：根据《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）规定：“增值税一般纳税人因件所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。”

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2014年成立的小型微利企业,能否享受符合条件的小型微利企业相关优惠？答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第三条第三款的规定,本年度新办的小型微利企业,在预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的,可以享受优惠政策;超过10万元的,应停止享受其中的减半征税政策。

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对符合条件的非上市公司股票期权有何纳税政策？ 答：根据《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）第一条规定,对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策。

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新上调的增值税起征点是多少？答：根据《财政部、国家税务总局关于修改〈增值税暂行条例实施细则〉和〈营业税暂行条例实施细则〉的决定》，将《增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：

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小微企业免征增值税优惠政策是否延续到2020年？ 答：是的。《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税[2017]76号）规定：为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。