不可忽视对行政事业单位收据的审计

近期,我们对有关行政事业单位近两年所使用的收据进行了全面的审计,发现一些管理上的漏洞。有一个单位,仅从45本收据的审计中,查出有142张收据57450元的收入未纳入会计核算,这些收入有的用于机关干部外出考察、参观,有的用于机关干部的补贴,有的用于机关干部的春游等等。 从审计中了解到,造成这种情况的主要原因有三:一是单位领导对预算外资金的管理意识淡薄。只注重创收,没有制定相应的管理制度;二是单位所用收据源出多门。除了在财税部门购买的统一合法收据以外,使用已经过时的收据有之。

刍议内部审计质量控制

内部审计是我国审计体系的重要组成部分,是国家审计的基础,虽然起步晚,但发展快。它在维护财经纪律,改善经营管理,提高经济效益,保护企业合法权益等方面,发挥了积极作用。为了使内部审计工作健康地发展,现就如何进一步规范审计程序质量控制的问题,谈谈个人浅见。(1)计划安排。审计项目计划的安排要结合经济工作中心,贯彻国家审计机关和其主管部门的要求,反映单位在生产、经营、管理上的重要环节。(2)审计方案。确定审计项目前必须作深入细致的调查,有明确的审计目的或目标;方案编制依据充足;审计内容全面、重点突出;审计范围符合要求;实施计划与步骤具体周到,严谨无误,衔接紧密;审计人员分工明确,主审、协审任务分明;整个方案经过主管领导审签同意。(3)程序规范。审计项目计划、审计方案、审计通知、审计进点、审计工作记录、审计取证、审计事实见面、审计报告、审计报告征求意见、审计结论和决定、结论和建议的落实反馈。

略谈中心城市审计工作为宏观管理服务——对武汉市审计局为宏观管理服务的调查与思考

城市是我国经济、政治、科学技术、文化教育、信息的中心,是现代工业集中的地方,在现代化建设中起着主导作用。搞好审计为宏观管理服务,是城市经济进一步发展的迫切需要,是建立社会主义市场经济体制的客观要求,也是审汁监督工作的重要职责。最近,到武汉市审计局学习调查,了解到近几年来,该局在为宏观管理服务方面做了大量工作,主要反映在:一、认真履行职责,保证国家调控政策在本市落实。今年,是我国大力推行财政、金融、计划、投资管理体制改革的第一年,武汉作为特大中心城市,在落实这些改革措施方面担负着重要任务。市审计局紧紧围绕党中央、国务院制定的改革措施,加强了对宏观调控政策贯彻执行情况的检查落实。今年,该局选择了10户财税机构进行审计或调查。

如何加强和改进定期审计工作

年复一年的行政事业单位的定期审计工作。由于在思想认识上的平淡和工作方法上的一般化,提不起审计人员的工作情绪。为此,笔者就如何加强和改进定期审计工作,谈谈个人的一孔之见。一、调整审计周期。将过去审计周期改为抽审、半年审、年审、季度审四个审计周期。把审计人员从频繁的、不分主次的审收审支工作中解脱出来,对行政事业单位区别对待,以审促廉。对几年来严格执行审计资料合格标准、财务管理工作合格标准、违纪控制标准,认真执行审计结论和决定的单位,就纳入免审一年,年终自查,审计机关抽审的审计周期。对能较好地执行“三项”合格标准的单位,就纳入免审半年,半年审计的周期。为了防止某些被审计单位在“审计期间守法,免审期间违法”行为的发生,将这半年审计时间改由审计机关灵活掌握审计的月份。这样做可以促使被审计单位自觉遵守国家财经纪律。第三个审计周期,就是对单位小,违纪问题年年有,突出问题又不多的实行年审。第四个审计周期,对单位大、预算外资金多,事业费多,违纪问题时有发生的就纳入季度审计的范围。

内部审计质量控制的思考

内部审计是我国审计体系的重要组成部分,是国家审计的基础,虽然起步晚,但发展快,目前初具规模,已见成效。在维护财经纪律,改善经营管理,提高经济效益,保护企业合法权益等方面,内部审计发挥了积极作用。在此基础上如何进一步提高内部审计质量,是一个值得研究的课题。一、目前内部审计质量存在的主要问题。①审计项目缺乏计划性。有的单位在项目安排上存在着随意性;有的为了应付检查,开展一些简单的财务收支审计,没有抓住企业在经济效益、生产、经营管理上的关键项目;有的不紧密结合企业经济工作的中心,只按照上级要求行事。②审计工作主要程序不规范。有的单位内部审计项目无方案,无工作底稿,无审计结论和处理意见,也无审计档案。③审计取证不全,手续不合法、不完备。④审计结论和决定得不到落实,只是走走过场。二、内部审计质量控制的内容,针对上述问题,内部审计质量要控制十个要点:①规范审计程序。审计项目计划、审计方案、审计通知书、审计进点、审计工作底稿、审计取证、审计事实见面、审计报告、报告征求意见、审计结论和决定、结论落实和反馈。

大语言模型在审计领域的运用及探讨

以ChatGPT为代表的大语言模型正在飞速影响各个行业,本文就各种通用的大语言模型能否在审计领域充分发挥作用,审计领域是否需要建立专用的大语言模型,两个关注点进行探讨。

工程结算中的签证作弊及控制方法

在基建工程结算中,工程记录签证(主要包括隐蔽工程记录和现场施工记录签证)是经过工程监理、建设方和施工方签字认可的关于施工内容、施工步骤、设计变更和工程量的证明材料,是进行基建结算很重要的依据,施工单位据此套用工程预算定额,计算工程造价.只有签证内容真实可靠,才能保证工程造价真实合理.在目前很多工程项目中,施工单位通过工程记录签证作弊方式弄虚作假,企图提高工程造价的现象时有发生,且金额较以前年度有上升趋势.如笔者在近期的某工程竣工结算审计中,查出22笔通过工程记录签证弄虚作假的问题,共虚增工程造价187万元,占整个工程虚增造价总额的48%.由此也可看出,随着建筑市场逐步规范和完善,施工单位高估冒算工程价款的方式已由原来在结算中直接多报工程量、提高人工费单价、不按预算价格套定额等手段转变为主要通过隐蔽工程记录作弊来实现.因此,在工程结算中利用签证作弊的现象应引起有关领导和部门的高度重视,采取有效措施加以控制.在本文中,笔者拟根据自已实际工作中所接触到的情况,对当前工程结算中利用工程记录签证作弊的主要手段及相关控制方法简单地进行一下探讨.

国企下岗职工相关资金管理和使用中的问题及对策

国有企业下岗职工基本生活保障与失业保险、城市居民最低生活保障制度三条保障线,对保障职工和城市居民基本生活,推动再就业工程顺利实施,深化国有企业改革,推进经济结构调整和维护社会稳定,发挥了积极的作用.

ChatGPT在大数据审计中的运用

ChatGPT(全名:Chat Generative Pretrained Transformer)作为一个大语言模型,在许多领域均有着广泛运用,在审计领域,也可以用来启发审计思路、完善审计方案等。在笔者看来,审计领域最适合运用ChatCPT的地方,还是大数据审计。以下是笔者在大数据审计中运用ChatGPT的实践过程及思考,供大家参考借鉴,希望能起到抛砖引玉的作用,激发出更多审计思路。

科学人才观与人力资源管理科学化

人才是实现区域发展的最宝贵资源。因此,区域的科学发展离不开人才管理的科学化。本文从科学人才观入手。

“小金库”不“小”

尽管国务院三令五申,严令禁止私设“小金库”,但是从1995年的审计情况看,国有企业及行政事业单位私设“小金库”的现象不仅没有减少,反而呈蔓延之势。在我们对27个行政、企事业单位的审计中,查出6个单位设有“小金库”,共473.5万元。这些“小金库”的规模和涉及的范围说明,它们不再是“小”金库,已经成为影响国民经济健康发展的“大毒瘤”。这主要表现在: 一、来源渠道广。以往查出“小金库”的来源多是偶然所得,而现在查出的“小金库”。

加强收支管理 适应财税新体制

根据武汉市政府文件精神,新一轮分税制财政管理体制从2002年元月起正式实施.这次调整是1994年分税制财税体制改革以来变化最大的一次调整.调整必然涉及到市区财政收入格局的重新划分,对辖区财政收入产生重大影响,因此为适应财税新体制的变化,我们必须认真学习研究新体制,吃透精神,根据新情况、新变化,调整工作思路和重点,积极应对,发挥市区各方面的积极性和主动性,利用国内外一切可以利用的资源,促进市、区两级财政收入不断增长,以保障政府正常运转和社会公共需要.

违规行为金额的统计口径有待规范

审计统计制度自建立以来，统计报表上关于违纪违规金额的统计指标经历了多次改变；１９９１年前，统计报表只填报“违纪金额”；从１９９１年开始，该项指标分为“违纪金额”、“违规金额”两个细项；１９９３年开始，该项指标又回到１９９１年前的状态，只填报“违纪金额...

探索公有制多种实现形式应把好“三关”

探索公有制多种实现形式应把好﹃三关﹄刘琪改革开放以来，尤其是党的十五大以后，我国在经济体制改革方面进行了一些大胆的探索和实践，公有制的形式呈现出多样化的发展趋势，诸如国有独资公司、股份制、股份合作制、集体经济……等，都是公有制的有效形式，使社会主义市...

武昌审计之花

在武昌区审计局,有这样一个巾帼群体,面对突如其来的新冠疫情和艰巨繁复的审计工作,她们以女性特有的坚毅沉稳、认真细致和满腔热忱,积极围绕疫情防控和中心大局,忘我投入工作,忠诚担当作为,充分发挥"半边天"作用,为武昌疫情防控和高质量发展提供了有力支撑和审计保障。她们就是绽放在武昌审计战线上的铿锵玫瑰。该局现有女性干部职工14人,占全局人数的56%。该局连续12年荣获省级文明单位,近年来多次获省审计量化考核先进单位、全市审计工作先进单位及武昌区绩效管理立功单位等,多项荣誉的取得无不倾注着女性干部的心血和汗水。

现行资本保值增值率计算公式质疑

现行资本保值增值率计算公式质疑○湖北省武汉市武昌区审计局尹志焯财政部１９９５年颁布的企业经济效益评价指标中的“资本保值率”，主要反映企业资本的完整性和保全性，计算公式为：资本保值增值率＝期末所有者权益期初所有者权益×１００％该指标等于１时，资本保值；...

碳金融产业政策执行情况跟踪审计初探

为坚决贯彻党中央、国务院关于碳达峰、碳中和的决策部署,全国各地陆续出台了相关政策措施,本文结合武昌区出台的《关于突破性发展碳金融产业建设全国碳金融集聚区的实施意见(试行)》及碳金融产业发展基本情况,初步探讨审计机关如何开展碳金融产业政策措施落实情况跟踪审计。

加强基层审计机关政策落实跟踪审计的思考

开展“稳增长”政策措施贯彻落实跟踪审计是国务院和审计署安排部署的一项重要工作任务，2014年以来，武汉市武昌区审计局在审计组织方式和审计方法上进行了有益的探索和实践，总结了一些经验，取得了一些成绩。笔者结合近些年“稳增长”政策执行审计工作实践，就政策执行审计存在的问题及对策进行总结分享。

审计执法中合理运用自由裁量权

行政自由裁量权是指国家行政机关在法律、法规规定的原则和范围内有选择余地的处置权利。它是行政机关及其工作人员在行政执法活动中客观存在的,是法律、法规授予的职权。审计自由裁量权是审计机关在法律、法规规定的范围和幅度内，对具体审计行为的自行决定权。即对审计行为范围、方式、种类、幅度、时限等的选择权。