全流程智慧税务绩效建设的实践与探究——基于国家税务总局河北省税务局的创新实例

当前,把数字技术广泛应用于政府公共管理和服务,推动提升政府机关行政效能已经成为时代发展大势。在税务领域推进全流程智慧绩效,不仅是落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的必然要求,也是顺应广大干部期盼的现实选择。本文结合河北省智慧税务绩效建设的实践经验,提出以“金税四期”为依托,把绩效管理诸要素融入岗责体系、渗入业务流程、嵌入业务系统,按照“计划制定—考评运行—改进提升”的管理流程,为各级管理者科学决策提供“规划图”,为各级考评者制定方略提供“设计图”,为各级执行者精准落实提供“施工图”。

水资源税改革:基于河北省经验、成效的调研与思考

我国水资源较为紧张,实施水资源税改革对于优化用水结构、恢复生态环境、缓解水资源严峻形势具有重要意义。2016年7月1日,河北在全国率先实行水资源税改革试点。通过调研河北水资源税改革试点以来的经验做法发现,河北省水资源税改革试点取得了用水效率显著提升、地下水超采有效遏制、用水结构持续优化、水资源税收入明显增长等方面的成效。但是,水资源禀赋差异较大、税制设计有待优化、农村征缴极具难度、财政支出难以支撑是制约水资源税全面推广的重要因素。为进一步发挥好水资源税制度的作用,可从全面调研总结、分析评估精深化,合理统筹设计、税制体系科学化,紧密结合实际、税收政策灵活化,积极推进立法、各项规定标准化等四个方面进行完善,助力水资源税全面推广。

大数据时代基层税务机关税收征管问题研究

基层税收征管体系建设反映了基层税务部门的税收治理能力和税收征管质量。随着信息技术的发展,大数据时代的来临为基层税收征管体系建设带来了前所未有的创新机遇。预示着基层税务征管体系应以大数据分析为基础,创建数字化信息化新型税收征管体系,全面推进基层税收征管迈入新阶段。文章以H省税务局为例,探究大数据背景下H省税务局税收征管问题,并提出相应优化措施,强化"以数治税"思维和手段在现代化税收征管体系中的应用。

基于COSO理论的税务系统内部控制体系研究

党的十九大以来,随着中国经济向高质量发展,政府行政机构改革的不断推进,政府财税收入的日益增长,各地税务局对于内部控制的重视程度越来越高,需求越来越强烈。对于税务系统而言,内部控制是有效防控风险、保护公共资金安全、提高资源配置效率、减少贪污腐败行为的有利举措。本文基于COSO理论,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动五个要素入手,深入分析税务系统内部控制普遍存在的问题,在此基础上提出优化内部控制的对策建议。

税款滞纳金能否超过本金?——基于纳税人中心视角

滞纳金能否超过本金的问题,是税收理论实务界争议持久的话题,具体表现为滞纳金的征缴究竟应该参考《行政强制法》还是《税收征收管理法》的有关规定。论文基于纳税人中心视角,从当前司法裁判案例中尝试分析滞纳金的本源,并借鉴美、日等国家及我国台湾、香港等地区相关经验,针对完善滞纳金制度方面提出相关建议,以降低税款乃至费款征缴过程中的执法与司法风险,为缴费人纳税人提供确定性的政策预期,提升税费征管的法治化水平。

更好发挥行政复议化解税务争议主渠道作用

行政复议法于1999年出台,正式确立了行政复议这项与行政诉讼并行并立、解决行政争议的重要法律制度,对防止和纠正违法的或者不当的行政行为,保护公民、法人和其他组织的合法权益,保障和监督行政机关依法行使职权发挥了重要作用。为进一步加强行政复议工作,满足人民群众对实质性化解行政争议的新要求、新期待,2023年新修订的行政复议法,正式确立了行政复议作为化解行政争议主渠道的功能定位,彰显了行政复议在行政争议多元化解体系中的重要地位。结合税务部门职责和实际,就如何进一步发挥行政复议化解税务争议主渠道作用,笔者有如下建议。

智能画像技术和服务推荐技术在电子税务局中的应用场景探讨

推荐服务已经融合到我们生活的方方面面,个性化服务是其为用户服务的最终目标。电子税务局作为“智慧税务”体系中服务纳税人的首要门户,急需突破传统服务模式,融合智慧化功能,为纳税人提供专属个性化服务,以大幅度提升纳税人报税体验。本文旨在探索基于电商普遍使用的用户画像技术(Persona),结合多年积累的报税数据,运用贝叶斯网络协同过滤推荐技术,分析不同纳税人与现有电子税务局的互动过程,从中寻找纳税人的报税习惯和办税需求,读懂纳税人的“性格”和“爱好”,最终实现提供与纳税人需要的税款缴纳、预警提示、政策指引等精准关联匹配的个性化服务。

科技型中小企业研发费用加计扣除政策存在的问题及对策思考

科技型中小企业是创新的生力军。科技型中小企业研发费用加计扣除政策施行以来,对促进科技型中小企业创新发展、增强竞争活力起到了积极的促进作用。但政策运行一年多来,实践中也出现了享受门槛高、政策含金量下降、评价机制运行不完善等问题,为进一步促进这一政策实现更良好的激励效应,本文从政策设计、管理机制、后续监督等方面提出优化建议。

完善个人所得税税目划分的建议——以经营所得本质分析为切入点

新修订的《个人所得税法》将经营所得与其他类型所得并列,但并没有明确其划分标准,新发布的《个人所得税法实施条例》(以下称实施条例)也未能将税目区分的标准明确化。本文以确定性和合理性为目标导向,采用文义解释、体系解释、历史解释等法律解释方法,并借鉴我国签署的国际税收协定关于税目的划分逻辑,主张经营所得的本质特征为行政登记,在税目判断中应适用经营所得优先原则,从而让税目划分标准相对清晰、合理,以达成税法确定性目标,最大程度化解涉税争议。

为全面建设现代化经济强省美丽河北贡献税务力量

近年来.河北省处于历史性窗口期和重要战略机遇期,税务部门提站位强担当,解放思想,奋发进取.在全局之中展现税收职能,以税收之力服务大局发展。国家税务总局河北省税务局始终牢记“为国聚财、为民收税”的神圣使命,坚持不懈抓好党务、干好税务、带好队伍、建好内务,持续开创河北税收现代化新局面,为全面建设现代化经济强省、美丽河北贡献了税务力量。

河北省外资企业期初存货情况的调查

实行增值税的外商投资企业,1994年期初库存原材料和商品中含有的已征税款如何处理,国家税务总局已作了规定,但在具体执行中,由于期初存货已征税款的政策性强,操作难度大,企业在处理期初存货已征税款问题上还存在着一些问题,为了解决这些问题,我们对河北省实行增值税的外商投资企业(一般纳税人)1994年期初存货情况进行了全面调查。

智慧办税服务厅建设的实践和探索--以国家税务总局唐山市路南区税务局为例

2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出“加快推进智慧税务建设”。智慧办税服务厅因其功能综合程度高,科技应用种类丰富的特点,成为智慧税务建设中较具有代表性的成果。本文以国家税务总局唐山市路南税务局智慧办税服务厅为例,通过对智慧办税服务厅建设理论分析并结合该厅半年以来的运行情况,针对目前智慧办税服务厅建设中仍存在的一些问题提出相应解决建议。

维修286微机的一点体会

维修２８６微机的一点体会河北省税务局袁崇真我系统１９８６年开始使用的一批ＰＣ／２８６微机，至今已有８年。随着时间的推移，机器故障逐年增多。主机电源，软、硬盘驱动器，系统板等部件的故障时有发生。笔者在维修２８６微机中积累了一点经验，现将系统板的维修与更...

PLUSE牌UPS－1000不间断电源维修实例二则

ＰＬＵＳＥ牌ＵＰＳ－１０００不间断电源维修实例二则河北省税务局袁崇真ＰＬＵＳＥ牌ＵＰＳ—１０００电源是一种输出波形为正弦波的后备式不间断电源，其失真系数小，性能稳定可靠。笔者现就在维修该设备过程中如何判断电池失效及排除充电电路故障等问题，作些总结，供...

河北省委、省政府是如何加强对税收工作的领导的

偷漏国税是严重的违法行为中央整党工作指导委员会办公室,在批转河北省委整党办公室的《整党通报》时所加的按语如下: 偷漏国税是一种严重的违法乱纪行为。目前这种现象,不独河北省有,其他地方也有.应当引起充分注意。河北省提出在整党中应把偷税漏税列为必查必纠的一个重大问题,是正确的。各级党委和整党办公室要敦促财政、审计、税务、海关等部门认真查处这方面的问题.必须使那些偷税漏税者受到应有的经济制裁,情节严重的要给予纪律处分,触犯刑律的必须依法制裁;同时,要对干部和群众加强依法交纳国税的教育.尤其是党员干部应率先遵纪守法,争取尽快地制止和纠正这种歪风,保证国家税法、税务政策和税务纪律的严格执行。(河北省委把偷税漏税列为整党中必查必纠的重要问题,本刊今年第6期已作了报道。)

盈余积累转增资本税务解析

本文对资本公积、未分配利润和盈余公积转增资本问题的税务处理进行了解析。当股东是法人企业时,资本溢价转增资本无需视同分红,也不能增加持股计税基础;当股东为个人股东时,股份制企业以股票溢价转增资本免征个人所得税,而有限责任公司以资本溢价转增资本视同分红缴纳个人所得稅;盈余积累已在股权转让时计入股权转让所得的,转增资本时不再视同分红缴纳个人所得税;非居民企业以盈余积累转增资本,可享受递延纳税政策。

股东身份选择与居民企业取得分红税务解析

从稅收利益最大化角度来看,当投资者以稳定的分红为投资目标时,适宜采用中间层法人控股的间接持股模式;当投资者以转让股权获利为投资目标时,适宜自然人直接持股的直接持股模式。在间接持股模式下,居民企业从另外一家居民企业取得符合条件的股息红利适用免税政策。但需要注意的是:持有上市公司股票不足12个月的分红不符合免税条件;采用"约定分红"方式时,超过持股比例分得的红利可享受免税待遇;企业采用权益法核算长期股投资时,实际分得股利的年度应同时在纳稅申报表上做调增和调减处理,否则会造成不能享受免税待遇。

税收精准施策 鼓励种业振兴

2021年7月9日,习近平总书记主持召开中央全面深化改革委员会第二十次会议,审议通过《种业振兴行动方案》,强调必须把种源安全提升到关系国家安全的战略高度,集中力量破难题、补短板、强优势、控风险,实现种业科技自立自强、种源自主可控。党的二十大报告提出,要“深入实施种业振兴行动,……确保中国人的饭碗牢牢端在自己手中”,标志着种业振兴转向全面实施。