视同销售行为的税务实务操作——2012年度企业所得税汇算清缴关注点之四

"视同销售"的概念,2000年以前在增值税上比较明确,企业所得税没有特别强调视同销售。增值税的"视同销售"是指,发生一笔业务,会计上不需要做收入的会计处理,但是要确认一个税法上的销售额,并计提销项税款,而不是仅做进项税转出。后来",视同销售"的税务处理在增值税、企业所得税以及消费税都进行了规范。下面,就"视同销售"业务的实务操作进行梳理。站在税务处理的角度看。

“营改增”对企业所得税实务操作的影响——2012年度企业所得税汇算清缴关注点之五

"营改增"作为"十二五"以来力度最大、波及面最广和影响最深远的重大税制改革措施之一,对税务机关和纳税人都是一个新的挑战。笔者从2012年度企业所得税汇算的角度,浅析"营改增"对于试点地区纳税人的税务实务操作的几点变化。一、关注"税金"的税前扣除变化"营改增"以后,纳税人以前在"营业税金及附加"

总分支机构间资产转移的涉税处理

当前在企业重组制度不断完善的过程中,总分支机构间资产转移的税收处理问题日益凸显,值得我们重视。总分支机构间资产转移包括存货、固定资产、无形资产等。其中,固定资产区分动产和不动产,机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等属于动产,建筑物、构筑物和其他土地附着物等属于不动产,而土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等则属于无形资产。

企业所得税汇算清缴应注意的事项

一、股权转让按哪个文件执行 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010] 79号,以下简称“79号文”)第三条规定:企业转让股权收入,应于转让协议生效,且完成股权变更手续时,确认收入的实现.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得.企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额.

工资薪金税前扣除的实务操作——2012年度企业所得税汇算清缴关注点之三

正在纳税人每年进行所得税汇算过程中,工资薪金支出是一个必查的支出项目。因为在一个纳税人的支出中,可能没有资产损失,没有弥补亏损,没有罚款、滞纳金,甚至于没有业务招待费和财务费用等,但是工资薪金支出是有的。那么在2012年度的企业所得税汇算清缴工作中,纳税人列支工资薪金支出应该关注哪些呢?

汇算清缴中弥补亏损的实务操作——2012年度企业所得税汇算清缴关注点之一

正笔者和一位税务干部聊天时得知,在企业所得税各事项中,税务机关最关注的是弥补亏损和资产损失。因为这两项业务可以直接减少企业的应纳税所得税。新《企业所得税法》实施以后,弥补亏损的政策发生了很多变化,各地在弥补亏损实务操作方面的问题较多。

汇总纳税与合并纳税的区别及实操——2012年度企业所得税汇算清缴关注点之二

正2012年国家税务总局发布的最后一个公告就是《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号,以下简称"57号公告")。57号公告自2013年1月1日起施行,旨在加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理。