当心处理固定资产损失的涉税风险

在企业生产经营过程中，通常都存在到期报废的固定资产，或由于设备更新换代而闲置的固定资产，或由于改变生产产品的种类而不再使用的固定资产。对于这些固定资产，首先应当根据《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定，在停止使用的次月起停止计算折旧，更重要的是要准确掌握好列支这些资产损失的时间点，否则就可能给企业带来涉税风险。

变更企业为节税 因小失大真后悔

董某与他人在2008年5月成立了一家钢材销售公司，由于经营有方，自开业以来，生意一直不错。为了达到少缴纳增值税的目的，董某于2009年1月注销了该公司，并于2009年3月注册成立了新公司，于2009年5月重新取得一般纳税人资格。

油气田企业在所得税汇算清缴中应当特别关注的几个问题

油气田企业经营项目繁多，且所处行业具有一定的特殊性，在进行所得税汇算清缴时，财务人员对有关税收政策的把握稍有不慎，就可能招致罚款或滞纳金的处罚。笔者根据多年来对油气田企业进行税务检查的经验，总结了纳税人在所得税汇算清缴工作中容易出现的几个问题，

找准进项税认证时间点的节税方法

企业为了获取更多的利润，会根据市场需求．不断拓展经营项目。有的企业在从事增值税应税项目的同时，还兼营免税项目或者非增值税应税劳务。对于兼营免税项目或者非增值税应税劳务的一般纳税人，如果存在无法准确划分的不得抵扣的进项税额，那么就应当提前进行纳税筹划．以取得转出进项税额最少、抵扣进项税额最多的效果。

小微企业享受增值税和营业税免税优惠需讲究策略

在前期原有对小微企业税收优惠的基础上,为进一步加大对小微企业的税收支持力度,国家税务总局在2014年10月11日下发了《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号,以下简称"57号公告"),规定自2014年10月1日起增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税,其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人。

返还资金的税收筹划方法

某家电经销公司于2011年年初收到供货厂家返还资金421879.95元,该数额是按照该公司上年度的货物销售量计算确定的.税务机关要求该公司依照《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)的规定,转出增值税进项税61298.8元. 根据上述文件的规定,对于企业从供货方取得的返还资金,如果是与商品销售量、销售额无必然联系,且企业向供货方提供一定劳务的收入,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税.而企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税.其他增值税一般纳税人从供货方取得的各种收入的纳税处理,比照该文件的规定执行.

企业政策性搬迁谨防四大操作误区

为了规范企业政策性搬迁的所得税征收管理,国家税务总局根据《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定,先后下发了《国家税务总局关于发布【企业政策性搬迁所得税管理办法】的公告》(国家税务总局公告2012年第40号,以下简称"40号公告")和《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号,以下简称"11号公告")。一些企业未能准确把握其中的有关规定,在实际操作中未按规定办理有关涉税事宜,由此会给企业带来很大的涉税风险。

工程物资进项税额的税收筹划

@@案例：@@@@某电力铁塔厂根据生产经营的需要，2012年6月扩建了厂房，由于建设厂房属于不动产在建工程，该厂就设立了“工程物资”和“在建工程”会计科目。在该厂购进的工程物资中，一部分工程物资在购进时取得的是普通发票，该厂就以进价作为货物成本列入“工程物资”科目中；另一部分工程物资在购进时取得的是增值税专用发票，该厂依据《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》的规定，认为用于不动产在建工程的购进货物或者应税劳务，其中取得的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此该厂就将货物的价款和进项税额一同作为货物成本计入“工程物资”科目中。

供应商如何规避购货方“零库存”带来的涉税风险

近日．某汽车配件厂受到了税务机关的检查。原因是这样的．该厂生产的汽车配件销往全国各大汽车厂家，由于对方绝大多数汽车厂家对这些配件施行“零库存”管理，该厂首先把这些配件运往汽车厂家的仓库或者是物流部门的仓库，暂时存放起来，汽车厂家再根据生产经营的需要，随时领用所需配件。汽车厂家对配件实际使用后，才不定期发送”开票通知单”，

如何理解一张发票“同时反映有销售额和折扣额”

近日，税务机关在对某家电生产企业进行检查时．发现该企业有销售折扣行为，并且在增值税专用发票的“金额”一栏同时反映有销售额和折扣额。根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）的规定．纳税人采取折扣方式销售货物．销售额和折扣额在同一张发票上分别注明．是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

“帝王作家”二月河的税收情缘

因为多年从事税收宣传工作的原因吧,我与二月河老师交往较多。他对我的"舞文弄墨"鼓励有加,常挂在嘴边的一句话:文学是讲缘的。我在感触之余,联系到他参与税务宣传工作。国内作家高手如林,研究历史的作家更是不可胜数。

汇算清缴中如何防范加计扣除研发费申报中的涉税风险

本文从六个方面阐述了汇算清缴中防范加计扣除研发费申报中的涉税风险问题:一要防止规定对象之外的企业误作加计扣除;二要防止对规定范围之外的研发项目申报加计扣除研发费用;三要防止超范围归集用于加计扣除的研发费用;四要防止因未按规定进行财务核算而失去加计扣除研发费的优惠;五要防止未按规定报送有关资料而造成不能加计扣除研发费用;六要防止对应该资本化的研发费用在当年全额计算加计扣除。