“两法合并”对浙江省国税收入及经济税源的影响分析

新的企业所得税法的出台,实现了内、外资企业适用统一的企业所得税法。短期内对财政收入有所影响;长期实行法定税率或名义税率的降低,将更有利于企业投资和扩大再生产,并对浙江省落实"十一五"规划目标,加快经济社会发展起到了积极的作用。并为浙江省经济持续健康发展和财政收入的稳定增长提供了坚实的保障。

全面推开营改增对我国经济和税收的影响研究——基于浙江省营改增试点的实证分析

2016年5月1日起我国全面推开营改增改革,实现了增值税行业和抵扣两个全覆盖,这不仅是我国财税体制改革的重头戏,还是落实供给侧结构性改革的重要举措。文章以浙江省全面推开营改增后各项经济和税收数据为基础,从实证角度深入剖析营改增对浙江乃至全国经济和税收的重大影响,指出营改增总体上会产生减税效应,促进市场资源优化配置,同时也对政府的财政收入、税务机关的征管能力和纳税人的转型升级带来挑战。最后从政府和纳税人不同角度出发,对我国全面推开营改增改革提出了具体的应对策略,以有效促进我国经济和税收的健康平稳发展。

关于贯彻落实浙江省现代物业服务业税收扶持政策的通知

浙地税函〔2013〕286号各市、县（市、区）地方税务局、国家税务局、住房和城乡建委（建设局、房产管理局）、省地方税务局直属税务一分局、省国家税务局直属税务分局：为全面贯彻落实物业服务业税收政策,推进我省现代物业服务业加快发展,根据省政府办公厅《关于加快发展现代物业服务业的若干意见》（浙政办发〔2012〕19号,以下简称《若干意见》）,提出如下实施意见：

现代税收征管模式的探索——关于浙江国税以市地为单位集中征收的税收征管改革实践

本文通过浙江国税以市地为单位集中征收的税收征管改革的情况回顾及改革实践中的成效,探索现代税收征管模式,提出全面建立以市地为单位集中征收的新型税收征管体系总体目标。

关于税务机关为纳税人保密问题的探讨

在日常税收征管过程中,经常有人以单位或个人的名义来税务机关了解有关纳税人的财务状况和税款缴纳情况,税务机关应否为纳税人保密,以及应如何保密等问题也就提了出来。本文试对上述问题作些粗浅的探讨。 一、税务机关有必要为纳税人保密 税务机关能够通过下列资料掌握纳税人的财务状况和税款缴纳情况:

着力构建税务风险防控机制

企业税务风险主要内容包括增值税进销项管理、企业所得税税前扣除、关联交易、优惠政策、增值税专用发票、出口退税等六大类税务风险，需要强化防范和控制 税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分，是企业通过对重大生产经营决策和日常生产经营活动中存在的涉税风险进行识别、评估和控制。以最小的成本使税务风险所产生的各种损失降到最低程度的管理方法。加强企业税务风险管理，对于税企双方都具有非常重要的意义：一是有利于保障国家财政收入。依法纳税是企业的法定义务，

优化纳税服务研究——基于浙江国税系统纳税服务的实践

本文在回顾浙江省国税系统近十年来纳税服务实践的基础上,剖析当前优化纳税服务的制约因素及负面效应,并提出从战略高度加大新型纳税服务体系的培育和管理力度,把握纳税服务体系创新中文化塑造、制度创新、手段变革的三个维度,确保税收管理服务核心价值——提高纳税人满意度、提高税法遵从度的实现。

会计电算化对税务稽查工作的影响及对策

通过分析会计电算化给税务稽查工作带来的一些影响,及税务稽查工作与会计电算化环境不相适应的因素,税务部门应采取规范管理,加强对会计电算化信息系统的重点检查、实现稽查手段的现代化,不断提高税务稽查人员综合素质等对策。

如何提高税务稽查质量

加强税务稽查力度,对维护税务秩序,促进依法治税、打击涉税犯罪作用重大。但由于稽查高度集中后稽查力量严重不足,影响了稽查工作的质量。文章提出了相关的对策。

税收管理创新研究

通过税收管理规律和创新理论的分析,阐述税收管理创新实施主体、创新客体、创新目标等税收管理创新要素,提出税收管理创新要坚持有组织的创新、建立完善促进税收管理创新孵化机制的观点,并结合浙江省国税系统税收管理创新情况进行分析,研究管理创新提升税收管理效能的重要作用,提出税收管理创新可持续性发展的建议。

“营改增”与企业创新型无形资产投资——基于信息技术服务业上市公司的双重差分研究

我国于2012年开始进行"营改增"的税制改革试点这一政策给投资形势带来了新格局。研究发现,不论是总量还是人均,"营改增"都显著促进了信息技术服务业上市公司的创新型无形资产投资,这有利于形成创新研发的经济氛围,对当下经济转型升级也具有重要意义,"营改增"的进一步扩围将更有利于企业投资和产业融合发展。

浙江省促进软件产业发展的税收对策

软件产业是国家战略性新兴产业之一,以税收促进软件产业发展是各国采用的主要手段。本文通过调研和分析浙江软件产业发展现状和税收政策的执行情况,针对税收政策存在的问题,提出相关税收制度与管理的对策建议。

信息不对称条件下税收管理的基本框架

征税人与纳税人在税收博弈中存在两种信息不对称:纳税人占信息优势的信息不对称和征税人占信息优势的信息不对称,前者可能导致纳税人的纳税不遵从,后者则可能导致纳税人纳税不遵从和征税人征税不遵从。信息不对称条件下税收管理的基本框架是:对于前者,税收管理的重点在于加大税收控管(包括税源监控、税务检查和税收处罚);对于后者,税收管理的重点在于优化纳税服务(包括税收宣传、纳税咨询和税务行政救济),最终达到消除或缓解征纳双方的信息不对称,提高征纳双方的税收遵从度,保证纳税人依法纳税和征税人依法征税的目标。

中国房地产保有环节的税制建设——基于城镇土地国有制条件下的分析

完善房地产保有环节的税收制度是健全中国地方税体系、促进房地产业健康发展的重要方面。在中国城镇土地国有制的条件下,对包括土地和房屋在内的房地产征收统一的物业税存在法理上的障碍。中国房地产保有环节的税收制度,必须立足于城镇土地国有制的背景,正确认识和处理土地出让金与房地产保有环节税收的关系,应将现行一次性收取的土地出让总成交价款分解为一次性收取的土地补偿金和分年度收取的土地年租金,在房地产保有环节建立以土地年租金和房产税为主体的地方财政收入制度体系。

专业化分工视野下的税源分类管理初探

可支配资源的严重不足及有限的管理资源没有得到优化配置和高效使用,是当前税源管理的基本格局。创新税源管理方式,应当借鉴专业化分工有助于提高效率的经济理论,甄别管理对象或划分工作职责开展税源分类管理,优化配置有限的税收征管资源,提高税源控管的针对性,实现税源管理的低成本和高效率。

税收执法风险防范对策研究

税收要实现依法征收关键是"控权",即要求税收行政执法主体必须有效控制权力滥用,防范行政执法风险。税收执法风险严重损害税务执法机关的公信力和执法形象,需要从多层次角度来防范税收执法风险。本文从税收执法风险的法律控制监督角度,去分析治理税收执法风险的必然性,以及税收执法风险的主要表现。在分析生成税收执法风险的对抗因素基础上,最终提出防范税收执法风险的法律对策,为解决税收执法风险提供一种新的视角。

建立财政预算管理三权分离机制的思考

财政预算管理三权分离机制下预算编制权、预算执行权和预算监督权应相互分工、制衡,又紧密合作"三位一体"。这就要求在职责分工和机构设置上遵循三权分离外,还应大力推进三权分离的关键点——滚动预算编制、动态执行监督和延伸检查监督。

论现行偷税罪立法的不当及完善

我国《刑法》对偷税罪的立法规定中存在着一些不妥之处:"数额加比例"立法模式不具备合理性,违反了公平正义,造成了立法空白,导致了司法困窘;"因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的"构成偷税罪这一规定不尽合理;《刑法》第204条第2款规定存在理论障碍。对此,立法应舍弃偷税罪"数额加比例"的立法模式而只以偷税数额作为定罪量刑的标准,"因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的"构成偷税罪和《刑法》第204条第2款规定应予以删除。

经济与社会维度下的迁徙自由

确认我国公民的迁徙自由,对所有国民实行平等保护,有利于实现人力资源的合理配置,有利于工业化与城市化同步发展,有利于缩减地区差异和城乡对立,有利于实现公民的各项经济、社会、文化权利,有利于促进社会的和谐与稳定。