浅谈税务代理制的建立及完善

浅谈税务代理制的建立及完善袁晓晖税务代理制指的是纳税义务人委托社会组织或税务专家代其办理税务事项的制度。建立税务代理制的实质在于由社会机构来为纳税人提供专业化的纳税服务。其意义在于：首先，实行税务代理制，有利于帮助纳税人顺利、正确地履行纳税义务，减少...

试析我国税收营商环境的短板与完善方案

“纳税”作为世界银行评价全球营商环境的指标之一,对地方政府的招商引资起着重要的作用。企业在进行决策的过程中,税收营商环境是其必要的考量因素,税率低、优惠多、服务好的税收环境将给企业带来更广阔的发展空间。文章对我国的税收营商环境现状进行简要阐述,肯定减税降费成绩的同时,亦指出我国现阶段税收营商环境存在的短板,并剖析短板出现的原因,最后从税费制度、管理模式及服务质量上提出优化建议,希望为我国税收营商环境的改善提供帮助。

自然人纳税信用体系建设研究

随着税制改革的逐步推进,特别是《个人所得税法》即将修订,自然人税收管理体系已经初步建立。纳税信用体系是税收管理体系的重要组成部分。针对自然人纳税人的特点,结合国内征管实际,建立一套科学合理的自然人纳税信用体系,对自然人税收管理具有十分重要的意义。

规范纳税检查研究

规范纳税检查研究陈应斌税收稽查工作是通过对纳税人进行纳税检查来实施的。纳税检查在整个税收征管工作中居于重要地位，纳税检查的好坏，直接影响到征管工作的质量。强化税收稽查工作，重要的是要规范纳税检查。规范纳税检查是为了使纳税检查的事实清楚、证据确凿、定性...

浅谈折旧与大修理基金计提和使用问题

在我国,不少企业的更新改造基金告急。原因何在?如何改革?本文想就此作点探讨。固定资产会因使用而发生不同程度的磨损。为维持其正常生产能力,必须进行系统的维修和局部更新。进行大修理所需资金,传统作法是从产品成本中预提,并单独使用。折旧基金是执行职能的固定资产在执行职能过程中转移到产品成本中去的价值,以货币形式存在,

外商房地产企业的税收征管研究

外商房地产企业的税收征管研究陈应斌随着市场经济的发育和土地有偿使用制度的实行以及城镇居民住房的日益商品化，房地产业已成为外商投资的热点产业，并成为涉外税收的重点税源。但是，房地产业的超前发展和住房的商品化，使得“炒楼”活动相当活跃，土地使用权的取得和...

拆迁安置业务的税务及会计处理

在房屋改造业务中,政府将规划征收的土地使用权出让给房地产开发企业(以下简称“开发企业”)时.往往约定地上房屋的拆迁补偿事项由开发企业负责,政府只收取少部分土地出让金。对拆迁户补偿的方式可以是货币补偿,也可以是房屋产权调换(即提供安置房),还可以是两者的组合。如果开发企业以开发的安置房作为补偿方式安置拆迁户,那么将涉及拆迁安置业务和相应的税务及会计处理。

深化税收征管改革的难点与对策

全面推行税收征管改革，实现征管模式的转换，使税收征管工作，以至整个税收工作焕发出新的生机与活力。但是，征管改革虽然已经解决或部分解决了征、管、查分离、机构调整、人员配备、征管规程建立以及管理现代化等税务机关内部改革方面的问题，但涉及理顺征纳关系、规范纳税申报、改造征管运行机制等方面的改革尚未引起足够的重视。特别需要指出的是，税收征管改革经过几年的实践以后，矛盾的焦点已逐渐集中到一些深层的问题上面，财政分配不规范、财政体制不合理、税收法律体系不完善以及税制不规范等，所有这些都对进一步深化税收征管改革，产生愈来愈大的影响。本文主要围绕这些深层问题展开分析，以探讨深化税收征管改革的对策。

如何完善特区税收优惠政策

我国对外开放以来，对特区所实施的一系列税收优惠规定，对不同形式的“三资”企业实行了不同的所得税减免期，这些税收的优惠政策，无疑对外商投资于我国有很大的吸引力。但从这几年的对外税收实践中，也反映出一些问题。主要表现为涉外税收优惠层次存在项目紊乱、互相交叉，并且有倒挂现象。

谈谈三种避税方式

防止外商避税与逃税,做好涉外税收工作,是我们涉外税务部门的职责。目前,我们发现外资企业的逃避税三种方式。一、通过信贷投资形式参与企业经营,从而进行避税有的外资企业,投资人把企业的资本定得尽可能小,而企业经营所需的资金则以信贷形式提供,并且收取过高的利息,使企业的负债增大。这样的信贷,具有资本的性质,实质上是一种应投入企业的股本。投资人所收取的利息,实际上是分享企业的利润。

加强国际间税收合作的意义

为了有效防止跨国纳税人的国际逃税避税行为,有关国家可以从两个方面采取措施:一方面,通过颁布和修订国内立法,改变在某些问题上无法可依的状况,进一步完善税法体制,加强对跨国纳税人的税务监督管理;另一方面,国家可以通过与其它国家鉴订有关的税收协定,取得对方政府和税务机构的配合协助,以弥补国内立法上的不足和缺陷。在我国,核算合营企业应纳税所得额时,具有涉外意义的主要有以下几个方面:第一,合作外方所出资本的计价;第二,合营外方或其联属公司引进技术、购进原材料设备、举借资金及提供劳务等的计价;第三,合营企业产品通过其合营外方及其联属公司销售时的计价。对于合营企业购进、受让。

对合营企业纳税检查查增额的分配原则及帐务调整

在税收工作中,对合营企业纳税检查的有增额如何进行分配及帐务调整,是我们在税收征管工作中常遇到的问题。由于其核算制度与国内企业的做法不同,其查增额的帐务调整和分配原则同国内企业也有所不同。本文拟就此谈谈我们的做法和意见。对合营企业进行纳税检查后,除了办理补税之外,企业还应作帐务调整,以防止和避免发生明补暗退或重复交纳的情况。在检查中,虽然有此查增额最终会影响企业的利润,但就一定时期来说,有些环节的查增额还不能全部作为当期的计税额,应先将查增额在受其影响的有关核算环节进行分配。

税收征管的现代化与社会化

海南建省并办经济特区以来,海口地区的经济发展水平不断提高,经济结构发生显著变化,社会主义市场经济体制初步确立。我们海口市税务局从本省和本地区经济发展的实际出发,积极推进税收征管改革,并采取一系列重大措施,使税收征管向现代化和社会化迈进,实现了海口税收征管工作的重大历史转变。我们实施这一征管改革的主要做法是:(一)取消专管员管户制度,改分户管理为分项管理。过去,我们的税收征管方式主要是根据纳税人的行业、地域和规模进行干部配置,由税务专管员承担从税务登记、纳税鉴定、纳税辅导、纳税申报、税款征收到纳税检查、违法处理与征收管理的各项工作。但是,随着改革开放的不断深入和海口市经济发展的实际。

海南数字经济产业税收优惠政策应用探索

《“十四五”数字经济发展规划》指出:“数字经济是继农业经济、工业经济之后的主要经济形态”“发展数字经济是把握新一轮科技革命和产业变革新机遇的战略选择”。数字经济具有庞大的市场潜力,据测算,中国数字经济总体规模已经达50.2万亿元,全国网络零售市场规模连续9年居世界首位,软件和信息服务业收入达10.8万亿元。