廖某洗钱案——跨境支付走私货款行为能否构成洗钱罪

《刑法修正案(十一)》对洗钱罪条款的修改申明了放宽条件、从严打击的立法立场,充分体现刑事立法正逐步向国际公约靠拢,刑事司法亦应秉持务实的态度,逐步缩小与立法的差距。在低报价格走私犯罪中的跨境支付走私货款这一微视角下,通过具体的案例对跨境支付的走私货款能否认定为走私犯罪的违法所得,行为人主观明知的方式与内容该如何确定,跨境支付走私货款是否能实现掩饰、隐瞒的效果这三大核心要素符合性分析论证后,得出的结论是:除行为人首次实施款到发货型走私进口货物情形之外,低报价格走私犯罪中跨境支付走私货款的行为完全符合洗钱罪的构成要件。在对象要素的认定上,宜以总额说为原则,获利说为例外,以涉案走私资金为最大范围圈划定洗钱上游走私犯罪的违法所得及其收益的范围;在主观要素的认定上,明知的方式包括确知和应知,明知的内容只要达到行为人对款项系源于走私犯罪有概括性的认识即可。