金融商品转让的增值税政策解析

金融商品转让,不仅是银行等金融企业业务的一部分,也是许多非金融企业日常经营中时常会发生的业务。但是,对非金融企业来讲,这毕竟不是普遍的增值税业务,因此大多数纳税人对金融商品转让如何缴纳增值税还比较陌生。比如:企业持有股票获得的投资收益如何缴纳增值税?企业将持有上市公司的原始股解禁后在二级市场转让是否征收增值税?企业购买理财产品取得的收益是否按金融商品转让征收增值税?本文就金融商品转让的增值税政策进行解析。

企业清算所得税申报政策解读及实例分析

企业所得税清算业务一直是企业财务人员和税务工作者关心的问题,虽然《企业所得税法》第五十三条、第五十五条以及《企业所得税实施条例》第十一条对企业所得税清算中涉及的事项作了规定,但对于什么情况下应进行企业所得税清算,如何计算清算所得等具体问题还是没有给出明确的解释。2010年7月底,中国税收征管信息系统(以下简称"CTAIS2.0")系统补丁升级后,所得税业务模块增加了"2009年企业清算所得税"

小微企业如何享受增值税优惠政策

近年来,国家对小微企业扶持力度不断加大,在税收方面,出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策,越来越多的小微企业享受到减税红利,不少小微企业从中受益。营改增全面推开后,小微企业也从之前按其类型分别适用营业税优惠政策和增值税优惠政策,一并为享受增值税优惠政策。那么,营改增后小微企业享受免征增值税优惠政策较之前是否有变化?又出台了哪些新规定?

资管产品如何缴纳增值税

财政部和国家税务总局在2016年12月联合发布了《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号,以下简称'140号文'),明确了资管产品应税行为征收增值税。考虑到资产管理行业在收益分配、核算等方面的特殊情况,2017年1月,财政部和国家税务总局专门下发了《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》(财税[2017]2号,以下简称'2号文')。

税率简并有关政策实务操作

4月28日,财政部、国家税务总局联合发布了《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号,以下简称'37号文'),自2017年7月1日起执行。37号文对销售或进口环节以及进项抵扣的税率都进行了明确。5月23日,国家税务总局发布了《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号,以下简称'19号公告'),6月1日,

关联企业间无偿占用借贷资金利息支出的所得税处理

关联企业之间无偿占用资金的情况是涉税实务工作中值得关注的问题。企业将银行贷款资金无偿提供给关联企业使用,而其利息支出在借款企业全额列支。那么,该利息支出究竟能否扣除呢?目前税企之间对这一问题理解存在分歧,笔者通过有关案例进行分析,提出自己的看法,供大家参考。一、涉及的相关术语解读(一)关联方及关联关系1.关联方。《企业所得税法实施条例》第一百零九条规定,《企业所得税法》第四十一条所称的关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业。

如何享受小型微利企业税收优惠政策

小型微利企业低税率优惠政策是国家税务总局遵照国家政策,为支持中小企业发展制订的企业所得税优惠政策。鉴于大多数小型微利企业缺乏专业财务人员,会计核算不够规范,部分会计人员不熟悉或不理解税收政策,笔者对小型微利企业享受相关税收优惠政策应注意的事项进行盘点和梳理。一、相关优惠政策规定《企业所得税法》第二十八条规定:"符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。"这意味着。

有形动产融资租赁业务营改增新政解析

有形动产融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。本文对营改增试点纳税人有形动产融资性租赁相关增值税政策进行归纳整理。一、新旧政策变化1.税率变化融资性售后回租,原来营改增的试点政策一直将其视为有形动产租赁处理的,只是收取的本金部分可以差额扣除,只算真正的利息部分的增值税。

企业股权投资损失所得税政策解读和申报操作

近日,某企业财务人员来电话咨询,说是其企业在2013年底企业所得税申报时,申报的资产损失主要是投资损失,而其问题是:该企业投资三家控股子公司按照权益法确认的投资损失是否可以扣除?如果可以税前扣除,是否需要国税部门的审批?这一问题是企业财务人员经常遇到的。股权投资损失一般可分为股权持有损失和股权处置损失。

有形动产经营性租赁服务相关增值税政策解析

一家从事有形动产经营性租赁服务的企业,于2015年12月1日认定为一般纳税人,该企业有2012年11月1日以前购进的有形动产350万元,有2012年11月1日至2015年10月31日购进的有形动产500万元,那么该企业被认定为一般纳税人之后,上述有形动产经营性租赁服务适用增值税税率是多少?根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号。

企业股权投资损失所得税政策解读和申报操作

近日,某企业财务人员来电话咨询,说其企业在2013年底企业所得税申报时,申报的资产损失主要是投资损失,而其问题是:该企业投资三家控股子公司按照权益法确认的投资损失是否可以扣除?如果可以税前扣除,是否需要国税部门的审批?这一问题是企业财务人员经常遇到的。股权投资损失一般可分为股权持有损失和股权处置损失。

建筑服务又出新政 简易计税简化备案

为确保建筑服务营改增政策平稳过渡,对提供建筑服务的一般纳税人,《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号,以下简称'36号文')明确了三项可以选择适用简易计税方法计税的过渡政策。2017年12月4日,国家税务总局发布了《关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》(国家税务总局公告2017年第43号,以下简称'43号公告'),自2018年1月1日起,对建筑服务简易计税的备案程序进行了简化,同时对备案所需的资料和企业留存备查的资料都进行了明确,也对基层税务机关实施建筑服务简易计税后续管理作了指引。

小规模纳税人自开专票政策盘点与实务

《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号,以下简称'45号公告')明确,自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人(以下简称'试点纳税人')发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具。