新冠肺炎疫情对福建省经济影响的实证分析——基于增值税发票数据编制投入产出表测算GDP和产业链波及效应

由于新冠肺炎疫情对经济产生的巨大冲击,导致外生变量波动的不确定性较大,因此大部分经济模型都难以刻画疫情对经济的影响以及对GDP的估测。本文利用税收大数据“快、实、全”的特点,开展投入产出分析运用,有效解决数据掣肘,其研究方法及结论具有首创性、实用性及决策参考价值,尤其在发生类似疫情冲击的巨大“黑天鹅”事件情形下,为准确预判形势、精准实施调控提供实证参考。本文研究框架主要分为两个层面:在宏观层面(GDP),基于增值税发票数据隐含的平衡关系及与投入产出表第一象限数据的吻合性,利用发票数据按日产出的时效优势,编制投入产出表测算福建省GDP,以此测算疫情对宏观经济的影响。在中观层面(行业),通过建立输入内生性的竞争性投入产出模型,利用增值税发票数据体现的省际贸易变动情况、出口退税报关单数据体现的出口波动情况等,即时定量测算国内省外需求、出口需求受疫情影响变动的分行业产业链波及效应,并依据实证分析结论提出福建省经济发展的对策建议。

税收视角下福建省金融业发展分析

近年来,福建省金融业规模发展较快,带动金融业税收稳步增长。本文主要从税收视角对福建省的金融业发展进行分析,研究福建省金融行业税收收入与金融业经济运行的相互关系,定量分析金融业税收的影响因素,剖析福建省金融业税源发展存在的主要问题,探索下一阶段加快推动福建省金融业税源发展和金融业税收协调增长的基本思路。

税收视角下福建省服务业高质量发展研究

近年来,福建省服务业税收主要来源于服务业增加值的增长,虚拟经济比重对服务业税负有重要影响。但进入经济新常态后,服务业的税收与经济的互动关系发生了转折。与华东地区其他省份的数据对比表明,福建省服务业发展面临经济税收贡献偏小、先进服务业比重偏低、居民消费支撑不足、生产效率较低等制约因素。因此,推动福建省服务业高质量发展需要处理好工业化建设与服务业税源建设、科技化建设与服务业税源建设、提升居民消费与服务业税源建设、政策制度变革与服务业税源建设等四大关系。

改革乡镇企业所得税制之我见 福建省乡镇企业税制的调查研究

1983年以来。我省乡镇企业发展迅速,到1986年底乡镇企业征税户已发展到15,945户,比1983年增长3.3倍;总收入25.6亿元,比1983年增长2.7倍;所得税3,306万元,比1983年增长2.2倍。目前我省乡镇企业的经营方式,组织形式发生了很大的变化:一是全面推行承包制;二是集资股份企业脱颖而出;三是私人企业逐步崛起。这些新情况给所得税制带来了许多新课题。现行我国农村乡镇企业所得税制中只有集体企业八级超额累进税率和个体工商业户十级超额累进率两种征税办法,这在传统的乡镇企业中完全适用的,而在这种情况下,矛盾就突出了。

“营改增”后现代服务业税负变化影响因素研究——以福建为例

作为全国第一批“营改增”试点地区,自2012年11月至2018年11月,“营改增”政策已在福建实施了整6年。在此期间,福建省现代服务业企业税负是否如期发生变化,结构性减税政策效果是否达到预期值值得研究。以2010—2017年度福建现代服务业上市公司年报数据为样本,构建面板数据模型,对“营改增”前后相关企业税负变化因素进行实证分析。研究表明:“营改增”后福建现代服务业上市公司流转税税负不降反增,所得税税负有显著下降,总税负未见明显变化。

福建税收营商环境变化趋势及优化建议——基于税收大数据视角

本文基于全省涉税大数据集,开展福建税收营商环境指标的转换、统计与印证分析,以及税务营商环境测度,通过分析四项纳税指标与税收相关的其他营商环境指标的历史变化,客观反映我省税收营商环境变化趋势,并提出未来优化工作建议。

培育新动能推进福建税源高质量发展的思考

本文旨在对福建经济税源发展的动能进行剖析,通过数据实证比较新旧动能应相,探讨在传统投资引领下的经济税源发展新变化、新动能,并提出相关建议。

税收视角下推动福建高质量发展思路研究

福建省经济总量站上4万亿元的新台阶,通过贯彻新发展理念,全省经济税源协调发展。新起点推进高质量发展需要新的思路,同时需要探寻福建省经济税源发展中不平衡不充分的问题,包括工业实力偏弱、服务业贡献偏小、产业链配套不足、消费水平层次偏低、创新动力不足、能源结构不合理等。建议进一步深化新发展理念,通过营造创新创业创造氛围、促进产业区域结构优化、实现生态优势持续发力、拓展经济税收发展空间、完善促发展惠民生机制等方面实现福建省经济社会高质置发展。

基于“三圈理论”的税务系统离退休干部管理研究

离退休干部是税务系统的宝贵财富。本报告在实地调查上海、福建两省税务系统离退休干部现状的基础上,依据"三圈理论"构建了推进税务系统离退休干部工作的理论框架,并从价值、能力和支持等三个方面提出推进离退休干部工作的建议。

谈税务稽查定案中若干政策问题

税务稽查常因适用法律、法规、规章以及对有偷税行业为无偷税数额问题处理等方面发生争议,影响税务稽查工作质量。因此,研究此类问题,有助于提高税收征管质量,本文对此作初步探讨。 一、以往年度应纳税所得归并问题。 1993年8月闽清县检察院立案侦查中发现某厂在1992年度采用假进假出办法虚增增值税扣除项目金额和成本95.333元,

关于税务稽查证据证明标准的几点思考

税务稽查执法是对纳税人违反税收法律法规行为的纠正，是直接调整微观经济主体经济利益的强制行为，是税收执法的最后一道防线。笔者试图从稽查证据的证明标准视角出发，阐述在全面推进依法治国方针的指导下，在依法依规、快查快结的稽查内涵约束下，如何有效协调稽查效率、公平、法治之间的平衡问题，以更好地提升稽查执法质效。

数据生产视角下税收征管数字化转型研究

《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出以税收大数据为驱动的要求,对推进税收征管数字化转型有着里程碑式的意义。数据是税收征管转型的驱动力,文章从税收征管数字化转型的基本概念出发,运用税收合作性遵从理论和新公共管理理论,将数字化税收征管分解为要素投入、生产过程、产出结果三个环节,剖析现行征管现状与面临的挑战,结合OECD税收征管3.0模式的愿景,对我国税收征管数字化转型提出相应的建议。

税收视角下促进“全福游、有全福”品牌深化发展研究

今年初,福建省委省政府提出打造“全福游、有全福”旅游品牌,受到了广泛关注,本文从税收视角下分析福建省的旅游产业发展现状,比较与相邻省份的税源发展的差异,分析制约福建省旅游业税源发展的制约因素,并从提升规模、打造集群;转变理念、打造精品;完善政策、改善供给;培育人才、加强宣传;优化服务、改善环境等五个角度提出对策建议。

新形势下优化纳税服务的路径探究

2014年以来,国家税务总局连续5年开展"便民办税春风行动",推出系列便民办税举措,缩短办税流程,简并涉税资料,招招指向提升纳税人满意度,增强纳税人获得感。多年来,全国税务系统在纳税服务实践上,积极运用"互联网+",改进纳税服务方式,丰富纳税服务手段,拓展便捷办税渠道,在优化纳税服务体系中取得明显成效。但是对照"放管服"改革和优化税收营商环境的新要求、新形势,在切实减轻征纳负担,进一步优化和改进纳税服务等方面还存在较大的空间,办税事项的"难点""堵点"和"痛点"依然存在。2018年,深化国地税征管体制改革,党中央、国务院做出了省及省以下国地税机构合并的重大部署,纳税服务格局出现重大变化,纳税人的需求也呈现新特征,优化纳税服务面临新的挑战。本文从探究纳税服务的内涵和理论依据下手,剖析现阶段纳税服务存在的问题,对新形势下优化纳税服务的路径提出意见建议。

影响减税降费获得感的成因分析及提升途径

近年来,国内外经济形势复杂多变,国内经济面临下行压力,国家通过实施更大规模的减税降费,逆周期调节,普惠性减税和结构性减税并举,个税改革、深化增值税改革、降低社保费率等措施相继出台,减轻了实体经济税费负担,促进经济转型发展,优化税制结构,让人民群众有更多的获得感。但是减多少税降多少费并不直接等于获得感,获得是生成获得感的必要非充分条件。获得感不仅取决于实际获得多少,还受到认知转化程度的影响,受收入预期、公平认知、政策确定性、征收便利性等因素影响,本文对在获得转化为获得感过程中,影响减税降费获得感因素进行分析,有针对性地提出提升纳税人和缴费人获得感的有效途径。

国外碳税机制研究及案例分析

碳税以环境保护为目的,希望能减少碳排放量来减缓全球变暖。随着经济全球化的历程,各国碳税在动态调整和改进。学者对碳税存在一些争议。本文对国外碳税进行了理论研究,同时分析了各国碳税的发展情况,为我国在碳税领域提供一些参考模型,为我国税务改革提供经验借鉴。

浅析纳税信用管理存在的问题及完善路径

近年来,随着我国纳税信用管理不断完善,"守信者一路畅通,失信者寸步难行",纳税信用的影响力越来越大,逐渐成为市场经济活动的重要组成部分。我国经过多年来的税务实践,纳税信用管理仍存在立法层级过低、指标体系不完善、评价结果导向性不明等问题。本文从纳税信用管理存在的问题入手,分析如何进一步完善纳税信用管理,旨在提高管理效率、降低税收成本。

关于进一步做好增值税一般纳税人1994年期初存货已征税款计算和处理工作的通知

结合我省实际补充明确如下: 1.期初存货已征税款动用抵扣审批权限。每户企业按季计算,动用税款5万元(含5万元)以下由县级税务机关审批:动用税款5万元以上10万元(含10万元)

实行批发扣税办法不会限制票汇结算业务的开展

《福建金融》编辑部转来王西华同志的文章,所提问题主要是代扣税款方面的有关问题,现谈谈我们的看法。 所谓批发扣税办法就是为了防止偷漏税,规定对个体商贩和以现金、现金支票、电汇、信汇、邮汇、票汇结算方式进货的商业企业,其应纳的零售环节营业税由供货单位在供货环节代收代缴。也就是说,供货单位除了本企业按进销差额依10％税率缴纳批发环节营业税外,还应代扣进货单位应纳的零售环节营业税。这个办法是财政部根据《中共中央、国务院关于发展城乡零售商业、服务业的指示》的精神制定的。

加强对“三资”企业职工的个人所得税征管

最近,笔者在莆田、泉州、漳州等地市对“三资”企业的职员收入以及缴纳个人所得税等问题作些调查研究,发现目前在“三资”企业中的职员偷逃个人所得税现象较为严重,应引起各级税务机关充分重视和研究解决。