ERM框架下的税务机关内部风险管理初探

税务机关风险管理理念是近年来各地税务机关都在研究探讨的新的税收管理模式,而结合税收工作实际、关注实现途径的,则研究甚少。本文拟借鉴国际权威的风险管理ERM框架,结合内部控制和税务机关工作实际,对税务机关内部风险管理的实现途径进行研究,从具体途径上着手,保证税收的安全、稳定,提高税收工作效率,降低税收征管成本。

SECI框架下的税务文化内生动态初探——基于基层税务机关文化建设实践的探索

目前,对于税务文化建设的研究大多从税务机关主观的角度出发,研究加强或创新税务文化建设的手段和方法,而对于作为客体的税务文化本身其形成、发展的动态规律,则研究甚少。本文拟借鉴企业知识管理的SECI模型,结合基层税务机关近几年来的实践,对税务文化的形成和发展规律进行探讨,并结合税务文化发展规律对SECI模型进行改进,以便找准着力点加强税务文化建设。

商业方法专利时代企业竞争策略研究

与技术专利时代相比,在商业方法专利时代企业的竞争规则发生了根本的改变。如何在商业方法专利时代建立新的竞争优势是企业面临的重要挑战。本文在介绍商业方法专利起源和发展的基础上,分析了我国企业在商业方法专利时代所面临的主要问题,并研究了相关的竞争策略。

试论直销行业增值税的管理

备受关注的《直销管理条例》已经于2005年12月1日起生效,这标志着中国直销市场的正式全面开放。作为一种特殊的经营模式,直销无疑对现有的税收征管水平提出了很大的挑战。因为:一方面,《直销管理条例》中没有涉及到税收问题,税法中也缺乏相关规定;另一方面,由于直销业固定店铺少流动性强、直销人员纳税意识参差不齐、经营活动中现金交易较多等原因偷漏增值税的现象较为严重。加强对直销业增值税的管理具有十分重要的现实意义。

税源管理体系的优化研究

税源管理是税收活动中的重要内容。本文从税源管理的内涵和重要性出发,分析了目前我国税源管理的现状和问题,并采用系统的研究方法,提出了税源管理优化的总体思路和具体措施。

上市公司企业内部控制报告的完善

近年来,无论在资本市场发达的美国、欧洲,还是在市场刚刚起步的我国,都发生了一系列令人触目惊心的财务舞弊案件。有效的内部控制是防范上市公司财务舞弊的首道也可能是最后一道防线。内部控制报告已经成为内部控制是否有效的关注点,因而有必要对上市公司内部控制报告进一步展开研究。通过对内部控制报告的理论分析,本文建议我国上市公司应借鉴萨班斯法案构建较为完善的内部控制报告框架体系,并提出应通过完善注册会计师内部控制审核标准,进而提高内部控制的质量。

企业税收遵从行为影响因素研究:公司治理的视角

公司盈余管理是财务管理的一个重要研究方向,而税收又是公司盈余管理的重要手段,因此对企业税收遵从行为的研究就成为公司理财的重要内容。本文从研究Weisbach教授提出的公司税收遵从之谜开始,分析了企业税收遵从行为的影响因素。从投资者反应、公司治理水平、税收政策等几个方面探讨了影响企业税收遵从的作用方式和程度。

美国仲裁机构税收政策初探

仲裁机构是顺应解决商事争议的需要发展起来的。商事纠纷多发性、专业性及私密性等特点,决定了诉讼解决模式无法满足所有商事主体需要;现代司法资源的有限配置也需要多元化纠纷解决方式来分流案件。本文选取极具代表性的美国非营利性仲裁机构适用税收政策进行分析,介绍了美国非营利性仲裁机构的免税范围规定、资格认定、关联的私人利益与营利性所得的税收安排以及信息披露与监管制度安排,并在此基础上得出了在法规体系、税收优惠政策、区别对待及监管机制方面促进我国仲裁机构发展之有效经验。

发挥协同效应实现税源专业化管理——基于基层国税局的实践

协同效应告诉我们任何组织内部不同子系统之间会发生相互作用,产生"1+1﹥2"的效应。引入税务部门税源管理领域,就是解决三个问题:税源专业化管理是什么?税源专业化管理路在何方?如何推进税源专业化管理?本文结合管理经济学理论,以某基层国税局为例,对有效推进税源专业化管理进行了探讨。

美国仲裁机构税收政策初探

仲裁机构是顺应解决商事争议的需要发展起来的。商事纠纷多发性、专业性及私密性等特点,决定了诉讼解决模式无法满足所有商事主体需要;现代司法资源的有限配置也需要多元化纠纷解决方式来分流案件。本文选取极具代表性的美国非营利性仲裁机构适用税收政策进行分析,介绍了美国非营利性仲裁机构的免税范围规定、资格认定、关联的私人利益与营利性所得的税收安排以及信息披露与监管制度安排,并在此基础上得出了在法规体系、税收优惠政策、区别对待及监管机制方面促进我国仲裁机构发展之有效经验。

消费税主导效应拓展及其制度创新

从世界各国的税收实践看,大多数国家消费税的主导效应系行为导向效应和行为抑制效应,其收入效应和收入再分配效应相对弱化。当前,随着我国经济发展迈入刘易斯拐点,消费税法律制度环境已经发生深刻变化,需要进行消费税法律制度创新,提高消费税的主导效应,增强其在税制结构中的地位,拓展消费税收入再分配效应。

促进创新的企业所得税政策选择:国际经验与启示

在我国经济面临增速放缓和结构调整的特殊时期,鼓励创新成为一项重要的国家战略。而目前我国企业所得税对创新的激励作用尚不够显著。为此,本文介绍了英、美、德、日等发达国家为鼓励创新在企业所得税方面制定的多项优惠政策,并从扩大优惠范围、创新优惠政策工具、引入递延所得税制度以及强化行业性优惠四个方面提出完善促进创新的企业所得税优惠政策建议。

直销业增值税政策初探

备受关注的《直销管理条例》已经于2005年12月1日起生效，这标志着中国直销市场的正式全面开放。作为一种特殊的经营模式，直销无疑对现有的税收征管水平提出了很大的挑战。以笔者所在的深圳市福田区辖区内约2000户安利经销商为例。2005年上半年，国税部门工作人员在对其进行重点检查时发现，已经办理税务登记的安利经销商中竟有95％以上长期不申报增值税、不开具增值税发票也不建账。其理由是：安利公司已经缴纳了增值税，而其只是帮安利公司代销货物；而且所销售的安利产品在销售过程中是按原价购进、原价售出，并不存在增值。因此，不应该缴纳增值税。