企业税务管理探讨

随着经济全球化发展、税收征管法规健全、税务局征管水平提高、税务稽查和处罚力度加大,企业潜在纳税成本与风险逐年上升。为应对复杂的纳税环境、降低纳税成本、防范纳税风险、推动企业可持续发展,合规税务管理已不能满足新要求,卓越税务管理已成为企业发展的必然选择。

海外投资税务风险详解

由于缺乏对投资国当地税务法规的充分了解或存在机会主义的思想,未充分履行投资国当地的税务申报等合规性要求而遭受各项处罚的案例屡见不鲜。因此正确认识并有效控制海外投资税务风险尤为重要。

企业海外投资税务攻略

随着经济全球化程度的不断加深,越来越多的中国企业开始选择走出去,但在此过程中,由于跨国经营运作活动的大大增加和不同沿线国家税收法规及征管环境与中国的巨大差异,往往会对海外投资企业税务管理带来较大挑战。如何制定妥善的税务管理策略,有效防范海外投资税务风险、是企业在走出去的过程中需要关注的重要课题之一。

从一起案例看内部审计创新

2010年3月，某集团审计部对其下属的某房产公司进行年度例行审计，在审到“应交税金”科目时，发现该企业2009年度缴纳税金近400万元，而2009年度该企业的商品房销售收入不足2000万元。

由一起内部舞弊案件引发的思考

文章主要就万事利集团里发生的一起真实案例说起,以民营企业普遍存在的"内部人治管理"造成的内控失效方面的观点引伸开,分析了企业物料管理中存在的内部控制失效的原因,探讨了企业内部存在"集体舞弊"的深层次原因,阐述了"事后控制不如事中控制,事中控制不如事前控制"的观点。同时对集体经济管理中如何加强内部控制,防范舞弊行为提出了建议与看法。

国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知

各省、自治区、直辖市税务局,各计划单列市税务局: 为了加速流转税的改革,规范增值税的征收管理,以及适应新会计制度的变化,根据最近召开的增值税座谈会讨论的意见,现将有关问题通知如下: 一、关于增值税的计算和征收方法问题 1.从1993年7月1日起,取消“实耗扣税法”,一律按“购进扣税法”计算当期扣除税额。为了详细。

智慧税务管理,提升企业效能

当前AIOT,物联网、互联网、万物互联等新技术正在改变行业环境,物业服务企业通过利用先进技术,为业主提供了更加安全、更加舒适的服务,为员工提供更加便利,更加舒服的操作模式,提升物业服务企业的运营效率。对于物业服务企业而言,税务工作也是必须提升的重要环节。事实上,物业服务企业的税务工作不仅繁重,而且在税收政策影响下十分复杂。

税务大数据时代下的数据运维体系浅谈

税务数据的海量增加,将税务行业带入大数据时代。多渠道数据来源使得传统运维模式很难支持,在确保数据可用性、准确性,流程精细化管理的前提下,本文从流程、人员、监控、质量,需求等方面进行了探讨,提出了高于基础运维的大数据运维体系。

我国区域税收负担与区域经济增长关系的实证分析

税收负担与经济增长之间的关系问题一直是学术界研究的重点问题。税收负担通常有名义税收负担和实际税收负担之分,本文研究的是实际税收负担,采用税收收入与GDP之比来衡量。在借鉴和吸收前人研究成果的基础上,本文将我国划分为东部、中部、西部、东部三大直辖市和东北三省五个区域,以1994年至2014年间的面板数据为样本,构建计量模型来分析和探讨区域税收负担对区域经济增长的影响和作用,为国家通过实施财政、税收政策来引导生产要素的跨区域流动,实现资源的有效配置,从而促进区域经济协调可持续发展提供理论支撑。本文分别就流转税税负和所得税税负与经济增长进行实证分析,发现税收负担对经济增长影响的显著程度以及方向和大小会因区域和税种的不同而有所差异。在东部区域,无论是总体税负,还是流转税税负,抑或是所得税税负,均对经济增长产生负效应;而在中部区域和西部区域,税负对经济增长均产生正效应。本文根据研究结果并结合我国具体国情提出相关政策建议,即为协调区域经济发展,缩小地区发展差距,在制定和调整税收政策时应考虑区域差异性、提高税收优惠政策的精细化和精准化程度、深化税制改革要坚持中性原则、提高税收收入使用效率以及提升税收征管水平等。

PPP全生命周期税经

随着PPP项目在国内的不断推广带来了社会资本在税务处理上的一些困惑。截止目前，并没有统一的税收法律法规或文件对各种PPP项目运作方式中可能涉及的税务影响作出明确的规定。本文尝试以PPP中最为典型的BOT运作方式为例，从项目公司组建、项目建设、营运、移交等全生命周期分析BOT的税务影响，并窥探其他运作方式的一些独特问题。

会计责任

"国际会计准则对CFO们可谓一剂苦药,但这正是他们所需要的."这句话出自Robert Frost的<会计之艰难>,所有的财务人员都希望这个诙谐的批评是正确的.安然公司的破产和安达信的不良行为对财务报表的可信度是一个沉重的打击,随之而来的巨额财富的蒸发更激起了民众前所未有的愤怒.厌倦了增加透明度的要求,处境尴尬的管理层开始对造假行为采取强硬措施.作为公司透明度卫士的CFO们再次意识到,他们的名字就是会计责任的代名词.

解读47号文

2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税法规定,取得高新技术资质的企业可以享受企业所得税税率从法定的25%减至15%的税收优惠。为了享受上述15%的优惠税率,很多企业希望申请成为高新技术企业。但是,对于在中国境内外都有经营活动的企业,有关其应如何申请高新技术资质,

“营改增”对银行间市场业务的影响及建议

按照规定，金融业自2016年5月1日起适用的流转税由营业税改为增值税（以下简称为“营改增”）。文章根据金融业全面推开营业税改征增值税的相关文件的具体要求和精神，结合金融机构“营改增”项目推进的现状和意见反馈，逐项分析了实施“营改增”对银行间市场各类业务的影响，并就金融机构更好地应对“营改增”项目提出了参考建议。

英国的房地产税

在英国拥有出租物业的人士需要缴纳当地的出租业入息税。从1995年4月6日起(且口课税年度开始),英国实行了一条新的出租物业税例,以后申报物业收入时,不再有“连装修家私”或“不连”之分别。如果在英国有租金收入,就会被视为经营出租物业,必须申报有关物业的收入和支出。纳税人须将出租物业的地址、其受益人及有关地产经纪或代理的资料一一呈报。 如果业主要扣除有关的支出,则属租赁的支出。

升级延续税收政策 助推民营经济发展壮大

2023年7月中旬以来,国家多部门发布文件,促进民营经济发展壮大,其中税收是一个重要方面。党的二十大提出,优化民营企业发展环境,依法保护民营企业产权和企业家权益,促进民营经济发展壮大。包括小微企业和个体工商户在内的民营经济是推进中国式现代化的生力军,是我国经济高质量发展的重要基础。今年7月中旬以来,国家多部门发布文件,促进民营经济发展,其中税收是一个重要方面。

论企业破产中的涉税法律问题

新破产法实施后，企业破产中涉及的税收法律问题日益突出，尤其是税收债权申报、破产清偿顺序与税收优先权的关系急待厘清。在新破产法和现行税收法律法规的框架下，应确定破产人主管税务机关为破产税收债权的申报主体，同时应解决好破产清偿顺序与税收优先权的关系。

初创企业如何走得更远

相比两年前，全民创业的热情经过两年创业大潮的蓬勃发展逐渐冷却下来。冷却的根本原因是，创业者开始思考，如何在创业中活下来。

以专业化管理化解企业税务风险

企业管理者的责任，是在遵守法律法规的前提下，最好地满足客户需求，最大程度地为股东创造价值。作为重要的法律法规之一，有关税收方面的法律法规当然也包含在这个前提之中。因此，税务合规风险的管控，是企业风险管理的一个重要内容。