中小企业内控制度完善策略

1内部控制概述中小企业内部控制是一个长期性、综合性的过程,主要是指企业为了能够达成经营目标,确保资产安全、完整,保证相关经营活动、业务活动能够顺利开展而实施的一系列自我约束、评估、控制、调整的过程。一般认为内部控制涵盖了五大要素,包括环境、风险评估、具体控制行为、内部监督以及沟通交流。上述要素可单独存在,但相互之间又存在密切联系。要让内部控制充分发挥作用,必然要扣住上述要素之间的潜在联系,以企业战略目标为核心,做到“劲往一处使”,以此来提升内控效能。在内部控制具体实施过程中,需要注重适应性、重要性、制衡性等原则,并且要充分考虑成本效益,尽量以低成本换取高效益,达到企业预期目标。2中小企业内控问题分析与大型集团企业相比,中小企业在内控实施过程中,部分环节上呈现了不成熟之处,也暴露了一定问题,具体表现为以下几个方面:(1)治理结构规范性有待完善。一些中小企业十分重视对企业所有者权益的保护,并强调股东的优越地位。这样便容易出现“一股独大”的情况。在上述情况下,权利将集中于董事会,也就无法对其进行有效的监督控制,甚至可能出现控股人违规占用企业资金导致企业“空心化”,给企业带来危机。还有一些中小企业董事会独立性不够,最终控制权主要集中于股东大会手里,使得董事会、监事会无法充分发挥监督与制约作用。这也从侧面体现出中小企业人控现象较为突出。