共同富裕背景下完善限售股个人所得税的思考

限售股是资本性所得的重要内容,进一步完善限售股个人所得税征管,对于合理调节收入差距、推动新时代共同富裕有着十分重要的意义。针对当前限售股清算制度不明确、征管漏洞较多、税收竞争导致税款流失等问题,提出了明确限售股法规界定、完善限售股征管制度、加强完善部门协作机制等建议,以期完善自然人限售股税收征管。

“股权激励型”员工持股计划个人所得税征管研究

近年来由于资本市场再融资市场化和去杠杆,员工持股计划已由过去的非公定价发行、资管杠杆产品逐步以上市公司回购股票、折价转让为主。由于监管规则不明,部分员工持股计划已具备股权激励的主要功能,使两者的形式和实质趋向一致,成为“股权激励型”员工持股。本文在对概念辨析的基础上,总结“股权激励型”员工持股计划的主要特征,提出了针对性的政策建议,以期完善员工持股计划个人所得税征管。

苏州市投资环境介绍

苏州市位于江苏省东南部,北依长江,西滨太湖南接浙江省,东连上海市,是美丽富饶的长江三角洲冲积平原上的一颗璀璨的明珠。总面积8488平方公里,其中市区面积119平方公里;人口551万人,其中,市区74万人;下辖常熟市、张家港市、昆山市、吴江县,吴县和太仓县等六县市和166个乡镇。改革开放以来,苏州经济突飞猛进,引进外资和先进技术取得显著成效,对外贸易十分兴旺,在江苏省名列前茅,发展前景十分广阔。一、具有一定规模的现代工业基础苏州工业经济有着悠久的历史。新中国诞生后。

利用EXCEL绘制楼层网络机柜线路信息的一种方法

网络已经成为当今社会必不可少的部分,楼层网络机柜已经普通存在于各类建筑中。网络机柜一般包含交换机、配线架,常见线路类别有内网、外网、电话等。如果要将错综复杂的线路关系记录清晰,也并非易事。本文提供了一种利用EXCEL绘制网络机柜线路信息的方法,以图表的形式直观展现线路的连接关系。这种记录信息的方式容易维护,并且图表可以随着基本信息的变更而自动更新。

全球最低税与国家利益:论实施支柱二的策略动机

支柱二主要由收入纳入规则(IIR)、合格国内最低补足税(QDMT)和低税支付规则(UTPR,低税利润规则)三个部分组成。系统分析实施或保留支柱二的三个组成部分的策略动机可以发现,对致力于国家收入最大化的政府来说,这种实施动机之弱令人惊讶。研究表明,如果各国的实施是由国家自身利益所推动,那么,即使在许多国家实施支柱二之后,该项制度仍可能瓦解。事实上,支柱二考虑到各国之间存在大量财富转移的可能性这一事实,使得其极不可能实现“激励相容”。同时,对UTPR的超属地和非超属地解释提出了关于国际法的不同规范性问题,因此,关于UTPR的规范性辩论应更加关注其积极特征。

一种采用VBA编程简化数据库建表过程的方法

尝试了一种采用VBA编程一键生成数据库建表语句的方法,分析了其扩展功能,以期提高数据库建设初期的效率。

关于自媒体收入税收征管的探讨

与报纸、电台、电视等传统媒体组织形式不同,自媒体主要系个体(自然人或组织,下同)在微信、微博、抖音、小红书、B站等公众社交网络平台(以下简称社交平台)上注册和使用运营的互联网信息媒体账号,通常表现为微信公众号、抖音号等账号,具有私人化、个性化、交互性、分众化等特点。

苏州外资企业亏损原因

苏州市外资企业1990年底亏损面高达68％。亏损原因主要是: 一、虚假的外资投入,企业先天不足。如有一港商与我市一家企业合资生产床上用品,外方出资一个月后,就以采购原材料名义将资本金抽回,至今时间近二年,企业既没有收到原材料又不见资金返回,致使企业负债经营,处于亏损状态。二、市场变化,销路不畅。有的项目在论证时,外销市场尚可,价格看好,但项目上马以后,市场价格下跌,如我市一家与港商生产赤霉素产品的企业,1989年上马时,产品供不应求,售价可观,但一年后,市场变化,产品供过于求,售价惨跌50％。生产每一吨赤霉素就要亏40万元。

支柱一和支柱二方案:追求尽善尽美的初衷甚好,却前路多艰

本文第一大部分由杜克大学杜克国际发展中心高级研究员被得·巴恩斯(Peter A.Barnes)撰写,第二大部分由纽约大学法学院教授大卫·罗森布鲁姆(H.David Rosenbloom)撰写。彼得·巴恩斯先生对经济合作与发展组织(OECD)支柱一和支柱二方案所追求的目标表示赞赏.

增强税收管理部门应对新旧挑战的能力

税收管理部门的能力建设是应对新经营模式所带来新挑战的关键。本文聚焦数字经济、加密货币税收和环境税收等三个方面的问题,重点分析了这些新问题将给各管辖区(尤其是“一带一路”管辖区)税收管理部门带来的挑战与机遇,并认为这三个方面都要求进一步加强税收征管能力。与此同时,在国际税收管理与合作中,“传统”问题依然存在,因此应当加快数字化转型步伐,以便创造和谐的税收环境。

借税收之力,促经济复苏

全球金融危机和新冠疫情致使经济失序,税收在促进经济复苏中的作用在近年来越发受到关注。虽然税收只是影响经济复苏的多种因素之一,但经济学文献和实践经验都表明,税收政策有助于促进经济活动的恢复及增长。作为促进经济复苏的途径,相关的税收工具包括减免税期、优惠税率、投资补贴、税收抵免和经济特区等。然而,税收往往不是公司选择投资地点时的首要考量因素,其他因素还包括政局稳定、基础设施、公共管理等。并且,OECD/G20关于税基侵蚀和利润转移的包容性框架、OECD有害税收实践论坛和欧盟商业税收行为准则小组等机构组织对税收激励措施的设计施加了一系列的约束。本文结合上述情况,对一些实际问题进行了阐述,以帮助各国政府通过税收促进经济活动。

关于双支柱方案的全球税收共识:真相探究和法律现实

一、引言2021年10月,G20/OECD税基侵蚀和利润转移(BEPS)包容性框架成员对解决经济数字化税收挑战的双支柱方案达成共识(以下简称“双支柱共识”)。;随后,一些人将该共识誉为“历史性的”“关键性的”,甚而至于是“革命性的”,可也有人批评其“对发展中国家有害”,是被少数强国攫取的“卡特尔式权力”.

支柱二中的UTPR是否偏离了国际共识及税收协定?

2021年12月,OECD在其官网发布《应对经济数字化税收挑战——支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则立法模板》。低税支付规则(UTPR)作为GloBE规则的一部分和收入纳入规则的后盾,在该立法模板中仅以首字母缩写形式出现。本文认为,UTPR从低税支付规则转变为低税利润规则,偏离了2021年10月达成的全球共识,与现行税收协定并不一致,可能会带来一定的法律问题。

支柱一、支柱二之未雨绸缪:税收管理部门如何才能抢占先机

如何落实并遵循OECD/G20包容性框架提出的“双支柱”解决方案的要求,对纳税人和税收管理部门而言均意味着巨大的挑战。尤其是其中复杂的数据挑战,仅支柱二就需要120多个数据点。为了有效地解决这些问题,各国税收管理部门应相互合作,并与纳税人合作,借鉴合作遵从概念,制定协调一致的方法。这种方法旨在减轻管理负担,增加确定性,并形成同时适合于税收管理部门和纳税人的共同学习过程。开发合适的数据系统,并培训员工学会利用数据开展工作都需要大量时间,这些行动现在就应开始。如果企业和税收管理部门都等到最终敲定所有规章制度,那就为时已晚了。此外,《支柱二立法模板》没有建立用于确定和分配补足税的多边机制,“一带一路”国家和地区可以考虑共同制定一种有约束力的机制,以在这些国家(地区)之间分配补足税。

增值税扣税法比较研究

税收抵扣制是增值税制的核心内容，要正确计算出纳税人本环节活劳动新增价值的应纳增值税税金，首先必须正确计算出抵扣物化劳动转移价值的已纳税金。我国现行增值税具有五种税收抵扣方法，其中购进扣税法（简称购进法）、销售成本实耗扣税法（简称实耗法）、价税分流购进扣税法（简称分流法）是三种主要的扣税法。

进一步提高对新形势下促产工作的认识

在社会主义初级阶段，发展生产力是全部工作的中心。是否有利干发展生产力，是我们考虑一切问题的出发点和检验一切工作的根本标准。税收是国家的再要经济手段，是筹集财政收入，调节经济的重要杠杆。随着治理整顿，深化改革和社会主义商品经济的深入发展，税收将会更加广泛地介入国民经济的各个领域和社会再生产的各个环节。它在推动经济建设，发展社会生产力中的地位和作用将会越来越重要。因此，衡量税收工作，不仅要看税收收入的多少，而且更要看是否能真正促进生产力的发展，在新的形势下，我们不能忘记这个重点。

以法治税是整顿税收秩序的重要内容

1988年全国税务工作会议提出了社会主义初级阶段的治税思想，其重要内容之一是坚持以法治税。以法治税是统一治税思想的基础，是由税收的强制性特征所决定的，也是建立社会主义商品经济新秩序，综合治理经济环境的一个十分重要的方面。在社会主义初级阶段，如果不坚持以法治税，没有统一的税收法规，则一方面不能保证国家财政收入的完整无损；另一方面也不能充分发挥税收的宏观调节作用，即不能很好地发挥税收的组织收入、调节经济和监督管理的职能。

税收稽查工作的新探索

税收稽查工作的新探索石有发，张冬官在１９８６年前后全国县以上税务机关先后成立了稽查队，从１９９０年开始全国在税收征管的一线单位（税务分局和税务所）推行了征、管、查三分离或征管、检查两分离。这种征管模式的推行不失为一种有益的探索。但是，随着社会主义市场...

关于税收促产的几个问题

税收促产已经成为各级税务部门的重要工作内容，特别是在当前进一步改革开放的新形势下，税收作为直接、有效的促产工具，更是受到大家的高度重视。税收促产虽然在实际工作中被大量运用并得到充分肯定，但在理论上尚有许多问题需要明确和澄清。本文拟就税收促产的一些理论问题作一探讨。

完善减免税制度 促进经济健康发展

现行各税的减税免税,名目很多,数额可观。如何正确看待各税的减免,以及怎样完善减税免税的制度,目前在一些部门甚至在我们税务部门内部,往往在看法上不尽一致,议论较多。有的认为,减税免税促进了经济的发展,是'欲取先予'的一种好形式,是搞活经济的'秘密武器',应该大力运用。有的认为,减税免税是挤了国家、肥了地方,应该严格控制,等等。本文就上述问题,提出一些粗浅的看法,愿与同志们共同探讨。 (一) 减税免税是我国税收制度中不可缺少的组成部份,是对纳税单位(或个人)