黄河流域生态保护和高质量发展的财税政策研究

黄河流域的生态保护和高质量发展是事关民族复兴和永续发展的千年大计。财税政策作为促进生态保护和高质量发展的重要工具,是推动黄河流域生态保护和高质量发展的重要保证。本文立足于生态保护和高质量发展的财税政策研究,分析黄河流域生态保护和高质量发展财税政策存在的不足,探究其成因,并从财政政策和税收政策角度提出建议。

大数据与税务稽查有效性融合研究

文章深入分析了当前大数据在我国税务稽查领域中的应用现状,从广度、深度、精度、宽度以及信度等五个维度提出了加强大数据与税务稽查工作有效性融合的实现路径,以促进税务大数据机制的进一步完善,更好地发挥税务稽查服务税收征管大局、服务经济社会发展的职能作用。

用技术创新优化西安营商环境

时代更迭,技术更新。提升西安营商环境,需要我们在理念'制度等多层面进行创新。但如何创新?听过婴儿恒温箱的故事,让我对创新有了新的认识。19世纪末,法国妇产科医生斯蒂芬·塔尼受动物园内小鸡孵化器的启发,制作出人类婴儿恒温箱。但最初的婴儿恒温箱价格昂贵、构造复杂、维修繁琐,二战后麻省理工学院的普赖斯蒂洛教授利用汽车零配件制造的新型婴儿恒温箱,大幅降低了成本,在全球特别是第三世界国家得到广泛应用,拯救无数幼小生命。

数字经济下我国税制优化的立场、原则与进路

数字经济是引领当代世界经济发展的重要引擎。中国作为全球第二大数字经济体,数字经济在促进我国经济快速发展的同时,也不可避免地对我国的现行税制提出了新的挑战:数字经济使纳税人变得难以确定、数字经济使征税对象变得更加多元和复杂、数字经济很容易造成税基侵蚀、数字经济使税收利益归属面临新的困境,由此对我国现行的增值税制度、企业所得税制度和个人所得税制度等造成了严重的冲击。因此,在坚持税收法定原则、税制协调原则和税制效率原则的前提下,优化我国的增值税制度、企业所得税制度和个人所得税制度,就成为解决我国数字经济税收问题的重点内容。

平台经济与税收政策互动机理及其因应对策研究

平台经济作为一种崭新的经济形态,最大优势在于可组织化、高效率创获物质和精神财富,通过私人物品的丰裕供给,满足“人民日益增长的美好生活需要”。但平台经济也因为凭借现代高新技术平台创获财富,必然带来“技术异化”“劳动异化”与国家税款流失等问题,加剧国民收入分配的不公,聚集系统性的社会风险,最终背离“满足人民日益增长的美好生活需要”的终极目的。而且,中国平台经济发展既面临一般性税收政策需求的压力与挑战,期待一般性、基础性优质税收政策的供给,同时也面临发展过程中特殊性、特定税收政策需求的压力与挑战,亟待针对性、目的性较强之优质税收政策的供给。基于此认识,文章在对“平台经济”与“税收政策”的内涵与基本特征进行采信和辨析后,集中探讨平台经济与税收政策二者之间相互影响的机理,并提出中国平台经济发展中面临的主要税收政策需求与特点和相应的税收政策因应思路与对策建议,旨在进一步发挥税收政策对平台经济的导引、规范与矫正功能,促使平台经济向着高质量、可持续的方向发展,助力“共同富裕”目标的实现。

数字经济对税收征管方式的挑战及对策研究

随着数字经济的迅猛发展,其对税收治理注定产生不可忽视的冲击与影响,会对现行税制、税法体系,特别是征管方式提出新的挑战,亟待从这三个方面积极应对。其中,税制、税法优化是征管方式应对数字经济冲击和挑战的前提与根本途径,具体征管方式的优化则是重要举措与具体方法,唯有三者合力有为,方可达成有效应对数字经济冲击与挑战的目的,全面发挥税收聚财、调控经济和调节收入分配的职能,实现税收增进全社会和每个国民福祉总量的终极目的,全面满足人民对美好生活的需求与渴望。

税收营商环境评价标准研究——基于伦理视域的观察与思考

现行世界银行税收营商环境评价标准尽管具有开创性、简洁化与便于量化等优点,但也存在所认定税收营商环境影响要素范围狭小、标准浅表化、简单化、责任主体太过局限等缺陷。优良先进的税收营商环境标准应有助增进全社会和每个国民福祉总量,既符合自由、法治、限度与公正之根本道德原则,也符合诚信、节俭与便利等重要道德原则。

40年中国财税改革之历史视角与法治进路——基于伦理视域的分析

文章借助"终极、最高与根本"核心道德标准,对40年中国财税改革进行了道德评价,梳理总结了财税改革取得的成就与存在的主要问题,认为未来中国财税改革的目标与重点在于:必须真诚遵从社会主义核心价值观所倡导道德价值理念,并加速财税改革的制度化"嵌入";必须以预算公开透明为突破口,将财税改革的重点放在如何提供高性价比公共产品方面;必须以"闭环式"财税权力(税权与预算权)监督机制建设为核心目标,不断强化财税权力监督;必须以财税公正为财税改革的根本目标,优化财税体制结构,奠定财税改革的基础;必须以构建纳税人或国民主导的财税体制作为未来中国财税改革的理想目标。同时要主动借助大数据技术,建立纳税人或国民财税利益表达机制,积极推进近期财税改革目标落实。

全球跨境电商税收政策改革趋势、影响与应对--以陕西省为例

近年来,受全球贸易萎缩和新冠疫情影响,全球传统贸易增长速度放缓。数字经济下,跨境电商成为了新的国际贸易增长点,跨境电商带来了新的经济增长动力的同时也为各国税收征管带来了新的机遇与挑战。在此背景下,多个国家和地区开展了以增值税(间接税)为主的跨境电商税收改革,相关改革政策对我国跨境电商出口影响较大。本文通过梳理各个国家和地区跨境电商税收政策改革趋势,以陕西省为例,结合省域跨境电商发展实际情况,运用修正后的贸易引力模型实证分析国际税改影响,并提出相关建议,促进跨境电商产业高质量发展。

RECP框架下高标准自贸区网络建设研究——以陕西省为例

RCEP成功签署对全球经贸和中国全面对外开放带来了全面且深刻的影响,立足陕西自贸实验区发展现状,深入分析RCEP签署对自贸区网络建设带来的机遇,从培训、解读、挖掘条款为我所用,提升宏观政策对自贸区建设的机制性保障,发挥地方高校机构智力支撑培育产业生态,持续推动中欧班列高质量发展和加快产业结构转型升级等方面,为提升对外开放水平、建设高标准自贸区网络提供了相应的建设性建议。

西安市70户企业税收负担情况的调查与思考

企业税负情况孰重孰轻？合理的税负水平应遵循什么原则？本文将能回答这些问题。该文对西安市70户大中小型企业、经营情况的调查表明，产销税利4大指标都有不同程度的增长，但多项税收之和的增长远远低于产销增长的比例。对企业来说，税负是在下降。其原因有三：一是由于成本和费用的增大、税前还贷等扣除项目的增加，使税基缩小，同时，减免税总量也在不断增加；二是净产值分配中企业留利和职工所得比例增大；三是利税率不断下降。如何改变这种状况，确定合适的税负量限，有三条原则：要促进生产的发展；要有利于税收职能的实现；要适合于纳税人的负担能力。西安市目前的总量负担水平也较合理，今后要基本维持这一水平。同时，采取切实措施，帮助企业挖潜改造，提高经济效益，改革所得税制度，降低税率，减轻企业不合理负担，整顿社会摊派，使企业能够公平竞争。

减税降费背景下税制改革相关问题研究

减税降费背景下,税制改革是加速转型社会文明进程的"枢纽关节点",也是加速转型社会文明进程成本相对较低的改革"突破口"。关键在于如何选择和推进优良税制改革,能满足"人民不断增长的美好生活需要"。为此,首先亟待创新税制改革理念,不断深化对税收内涵与本质、税制结构,以及社会创建税制之终极目的,征税的最高、根本与重要道德原则体系的科学认知。其次必须重视和发挥"四个机制"建设的作用,即发挥纳税人涉税意愿表达机制、税权"闭环式"监督制衡机制、纳税人权利保障机制与税收互信机制建设的作用。同时必须进一步落实"减税降费"政策,在"降费"方面挖潜;并加快间接税向直接税的转型节奏,尽快推动预算透明改革的重大突破。

“减税”社会效应一般机理探析

本文认为,"减税"社会效应是指一项"减税计划"对财富创获活动、完全不创获财富活动与直接不创获财富活动之正负效应,即"减税"利害经济、文化产业、人际交往、政治、德治、法和道德,以及与非人类存在物活动之正负效应。根本说来,内外"减税计划"之社会效应,既取决于一个国家最高财权、税权和预算权的民意基础是否坚实,也取决于税权监督制衡是否拥有"闭环式"制约机制。同时,还取决于该项"减税计划"本身之优劣及其实现途径与方法的科学性与人道性等要素。

如何完善房地产业的税收制度

随着我国社会主义市场经济的建立和经济体制改革的不断深入,上地使用权作为一种生产要素进入市场,我国的房地产业得到了迅猛发展,这对完善市场体系,促进国有土地有偿使用和房屋商品化,实现房地产的优化配置和利用,起到了积极的作用。但是,房地产开发过热,市场行的的不规范。

发挥互联网长尾效应 促进纳税服务精准化

供给方通过互联网,可以收集并汇聚需求曲线尾部的用户需求,有针对性提供规模化产品或服务,这就是互联网的长尾效应。长尾效应在商业领域已经得到广泛应用,某些需求和销量不高的产品所占据的共同市场份额,可以和主流产品的市场份额相比,甚至更大。Google公司有一半的生意来自数百万计的中小企业网站,而Amazon有超过一半的销售量都来自于在它排行榜上位于13万名开外的图书。

以改革精神 搞好西安税收工作

邓小平同志南巡重要谈话如春风化雨,为建设有中国特色的社会主义宏伟大业带来了勃勃生机,也标志着我国的社会主义事业进入了一个新的发展阶段。在谈话精神的推动下,西安市改革开放的步伐明显加快,形势喜人。今年1—5月,全市工业销售产值增长13.83%,固定资产投资增长33.47%,企业技术改造投资增长1倍以上,社会商品零售总额增长17.39%,外贸出口总值增长29.43%,旅游外汇收入增长70%。

税收服务“一带一路”高质量发展研究综述

2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来,税收在服务“一带一路”建设方面发挥了积极作用。国内外学者从理论与实践的多个视角对税收服务“一带一路”高质量发展进行探究,为国际税收合作提供支持,为政策制定提供参考,为国际税收规则完善乃至全球税收治理提供新思路,为全球经济发展提供新动能,为中国在新一轮国际税改中提升参与度与话语权提供新路径。本文梳理了十年来税收服务“一带一路”高质量发展的研究成果,主要涵盖构建“一带一路”税收征管合作机制、优化税收营商环境、参与全球税收治理等方面,并在此基础上展望未来研究发展方向。

税收收入结构分析——税制改革的重要切入点

随着改革开放的深入发展，我国经济结构的组成发生了很大变化，与之相联系的税收收入结构也产生了变化。笔者以为，从研究税收收入结构入手，探讨税收工作对社会主义市场经济的适应程度，是深化税制改革的一个重要课题。

对国营小型商业企业试行承包、租赁、股份制中有关税收问题的调查

我市共有国营小型商业企业564户，从1984年7月开始进行体制改革。起初，按照国务院1984年文件精神，实行了“改、转、租”，按自然门点独立核算、自主经营、照章纳税、自负盈亏。接着，1985年在碑林区进行了少租赁加股份为基本特征的“集体租赁股份制”试点。