进出口税收管理促成外贸出口“亮点”

“会须风洗尘埃尽,看吐高花一万丛。”自1994年实施新税制已经整整十个年头。回首十年来税制改革的足迹和取得的光辉成就,无论是征税人还是纳税人,大家都颇有感慨。十年改革路,一篇大文章。为了帮助广大读者共同回顾这段不平凡的历史,本刊特约了部分作者从各自不同的角度对十年税制改革进行盘点,总结经验,分析问题,明确方向。希望通过回顾与展望,能够使大家进一步增强信心,坚持改革,不断发展,为推进依法治税做出更大的贡献。

关于税收情报管理的思考与实践

文章论述了我国税收情报管理存在的问题,探讨了现行情报管理模式,并为我国税收情报管理进一步完善提出对策。

凭出口货物增值税专用发票申报退税——一个防止骗取出口退税的新设想

自1994年1月1日实行增值税专用发票,并以此办理出口退税以来,由于目前采用的是把“增值税专用发票”交由纳税人自己保管、自行填开的管理办法,因此,部分企业和不法分子偷漏税及骗取出口退税等问题有所增加。由此看来,增值税专用发票与1993年度实行的“出口产品税收专用缴款书”(简称“专用税票”)相比,其严密程度及可信度均减低了。当然,新税制下再保留原来的专用税票管理制度显然是不可能的,也是没有税法依据的。此际,

外贸企业征退税管理与实务介绍之四外贸企业退税实务及其会计处理(一)

根据国务院发布的《增值税暂行条例》和《消费税暂行条例》对出口货物退(免)税管理所作的有关规定,国家税务总局制定了新的《出口货物退(免)税管理办法》,对出口货物的退(免)税范围、应退(免)税种、税率、退税的计算方法以及出口退(免)税的审批管理、检查清算、违章处理等重新作出了具体规定。一、出口货物退(免)税的范围 (一)准予退税的出口货物我国有出口经营权的企业出口和代理出口的货物,除另有规定者外,如同时具备以下四个条件的,可凭有关单证办理出口退税:1.必须报关出口;2.必须在财务上做销售(即目前出口退税的规定只适用于贸易性的出口货物,非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、未作销售的展品、样品。

外贸企业征退税管理与实务介绍之五外贸企业退税实务及其会计处理(二)

2.外贸企业委托加工收回后报关出口的货物应退税款的计算按照增值税的有关规定,对委托加工货物是在委托方收回后销售时才征增值税,但对委托方因接受加工劳务而支付给受托方的加工费要征增值税。因此,

企业经营中严防出口骗税

2005年北京市进出口额达1256亿美元,其中出口完成309亿美元,与2004年同比增长50.1%,增幅在全国十大出口省市中排名第一。形成鲜明对比的是,出口上亿美元的大企业对出口增长的贡献率为84%;出口1500万美元以下的中小企业贡献率为8%。显然,中小企业出口增长的贡献明显小于大企业,中小企业出口仍是需要继续帮助的重点对象。为此,北京市商务局在2006年进一步加大了服务力度,协调商检、税务、海关、银行、保险等多个职能部门为出口型企业,尤其是中小型出口企业营造着更加和谐、宽松、便利的经贸环境。在各个部门的共同努力下,一个贸易规模不断扩大,进出口结构日趋合理的商务北京正呼之欲出。

加强宣传管理 防止骗退税行为

出口退税作为外贸弥补亏损的一个重要资金来源,受到出口企业的欢迎和拥护,这是符合国际惯例的,我们应当认真贯彻长期坚持下去。然而,近几年全国范围内出现骗税歪风,严重妨碍了国家退税政策的正确执行。我们应该认识到,反骗税斗争是一项艰巨、复杂而又长期的斗争,我们必须正视现实,保持清醒头脑,认真分析研究出口产品征税和退税工作中存在的问题,采取强有力措施,大力防范和严厉查处,遏制骗取退税的犯罪活动。一、开展税收政策宣传教育,树立全局观念,强化法制意识。出口退税政策是一项新的税收政策、目前还有相当一部分人对这一政策并不十分了解,我们要通过各种渠道深入宣传出口退税政策的意义,大家齐心协力,共同把关,不给骗税分子以可趁之机。

浅谈外贸企业出口货物退税税金的会计核算方法

外贸企业熟悉税收制度,掌握出口货物税金核算方法,对于精心组织出口业务,努力增加出口创汇,全面提高经济效益等方面都具有十分重要的意义。本文结合新税制和增值税、消费税会计处理规定及商品流通企业会计制度的有关内容,就外贸企业自营出口货物退增值税、消费税税金的会计核算方法谈点浅见。一、自营出口货物退增值税税金的会计核算方法外贸企业将出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的,按购进出口货物增值税专用发票上注明的进项金额和税额计算退税。从一般纳税人购进货物,依据专用发票列明的销售额和增值税额,借记“应交税金一应交增值税(进项税额)”等科目。

外贸企业征退税管理及实务介绍(之一)

今年伊始,为了贯彻执行新税制,广东省税贸双方紧密协作,举办了多期出口退税培训班,为外贸企业领会新税制精神,搞好出口退税工作起了很好的指导作用。现将该培训班上所用的学习材料在本刊连载,以期给广大读者提供借鉴,并引发对搞好外贸企业出口退税工作的更深入的思考。

外贸企业征退税管理与实务介绍之二——外贸企业征退税实务及会计处理(一)

一、外贸企业应纳增值税的计算及会计处理 (一)增值税的计算要领按照我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定,外贸企业内销货物和进口货物都要缴纳增值税内销货物应纳增值税额的计算公式为: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额其中:销项税额是按照外贸企业内销货物的不含增值税销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额;进项税额是外贸企业购进(包括进口)货物或者接受应税劳务所支付的增值税额。如购进的货物属于固定资产以及购进货物和接受应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费或者发生非正常损失的,其进项税额不得从销项税额中抵扣:如当期销项税额小于当期进项税额造成不足抵扣(即应纳税额为负数)的,不足部分可以结转下期继续抵扣。进口货物应纳增值税额的计算公式为: 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格关税完税价格+关税+消费税 (二)

谈谈工业企业出口产品退税问题

工业企业自营出口或代理出口的自产产品,除国家明确不予退税的外,一般均予退税。然而,由于工业企业与外贸企业的出口退税规定不同,执行的财会制度不同等原因,使工业企业在出口产品退税中存在一些问题,现就这些问题谈点看法。

生产企业自营出口退税中存在问题及对策

具有出口经营权的生产企业在执行新税制及出口退税制度中,有什么反映,存在那些问题,应采取何种对策?我们选择有代表性的部分生产企业作了典型调查。本文结合调查情况,对生产企业自营出口退税的存在问题及其对策谈点浅见。 (一) 调查表明,新税制及出口退税制度运行后,企业普遍反映良好。

推进鞭炮焰火行业高质量发展的税收思考——以湖南鞭炮焰火行业为例

近年来受环保、安监、外贸等因素影响,鞭炮焰火行业面临众多挑战,其自身也存在着行业管理不够规范、产品研发能力不足、成本高居不下等诸多问题。以湖南鞭炮焰火产业为例,分析行业发展现状,探讨行业发展和管理中存在的问题,从调整消费税税率、后移征税环节、完善税目注释、加大政府支持力度、推进产业转型升级等方面提出解决问题的思路,以推进鞭炮焰火行业高质量发展。

计算机支持的协同工作软件技术研究

介绍了计算机支持的协同工作,对协同工作软件技术进行了划分,并探讨了协同工作软件技术的发展趋势。

新政策下高校采购国产设备增值税退税实务

深入解读了研发机构采购国产设备增值税退税新政策的背景和内容,综合沿用与现行的增值税退税法规政策,梳理出从前期、申报到后续的完整退税流程,反映了我国税法承前启后的发展现状,为高校等研发机构提供实际参考。

我国金融税制的问题及改革取向

随着银行业改革的不断深化,金融税制对银行业发展的制约因素愈加凸现。商业银行的税收负担逐步加重,直接影响了银行的经营业绩,阻碍了银行业的发展步伐。在商业银行应税能力不断减弱的背景下,迫切需要适时改革金融税制,减轻银行税负。具体应从以下几个方面进行:一是改革流转税制度;二是完善所得税制度;三是实现公平税负;四是适时开征对金融衍生工具的税收。

凭增值税专用发票退税的若干问题及对策

根据改革后新工商税制的要求和市场经济条件下发展对外贸易事业的需要,国家税务局修改制定了新的《出口货物退(免)税管理办法》,从扩大退税范围、调整退税依据、统一退税税率、简化审批手续等方面进行了深层次的改革。它不仅在配合外贸体制改革、推动外贸出口事业发展等方面将会起到重要作用,而且标志着我国在建立科学、严密、

关于进一步落实征退税衔接工作的几点思考

针对征、退税业务分离和出口退税“就单审单”的问题，国家税务总局在2006年的全国进出口税收专业会议上．提出了一个对出口税收业务进行综合性管理的理念．即征退税衔接。国家税务总局在2007年和2008年的专业会上进行了进一步表述和强调。本文拟就进一步落实征退税衔接工作做几点深入思考，

骗取退税问题与综合治理之策

出口退税是国家向出口企业退还某些税款,以刺激出口的一种措施,是增加出口产品国际竞争能力的一项重要政策。近几年来,出口退税工作不断改进,促进了外贸体制改革的顺利进行和出口贸易的发展。但是,出口退税工作中也存在着不少问题。少数地区出口企业和一些不法分子不顾国家法纪,弄虚作假,骗取国家税款,其手段之恶劣,数额之巨大,令人触目惊心,严重影响了退税政策贯彻执行,使国家蒙受了重大经济损失。近期全国各地查处的骗税问题主要有以下四个特点:一是从骗取退税的地区看,骗税歪风已从沿海城市刮向内地。仅武汉地区1990年就查出高税率产品因货源不明、单据不实而不能退的税款2124万元。二是退税的产品由高税率产品向普通税率产品转化,由价值高的产品向价值低的产品转化。三是合伙作案居多,往往涉及诸多省、市的单位和个人,不少还是内外商勾结。四是从骗取退税手法来看,过去大多采取伪造、代开、涂改和贿赂有关部门等方式,来取得非法凭证,借以骗取退税。