基于全面预算管理的企业内部控制研究

全面预算管理是企业内部控制的一个重要手段,可以通过预算的方式来加强对于企业经营管理活动的全面控制。本文从全面预算管理与内部控制的关系出发,探讨如何通过全面预算管理来加强企业的内部控制,从而降低企业的内部风险,实现企业的经营管理目标。

业审融合视角下企业审计画像应用研究

本文基于“用户画像”原理和技术,围绕审计关注重点事项,提出业审融合视角下企业审计画像体系构建的具体实现路径,重点阐述了审计画像指标体系、审计预警体系等的建设思路与要点,并辅以典型案例,介绍了审计画像在辅助企业审计立项、支撑审前调查、确定审计重点、优化审计资源配置等方面发挥的积极作用。

大数据智能审计助推企业高质量发展

实施大数据智能审计是贯彻落实国家科技强审战略、提高审计监督效能、促进企业高质量发展的重要举措。本文以五凌电力大数据智能审计应用实践为例,阐述了大数据智能审计平台建设背景、建设内容、应用成效、面临的难点及下一步拓展思路,为实现数智赋能审计,构建智能化内部审计体系,推动企业高质量发展提供参考与借鉴。

从心所欲不逾矩——上市公司内控效率提升路径

有效的内控体系,并不是一套整层和程序这么简单,而是适于一个强有力的控制环境;内控也不仅仅是财务部门和内部审计部门的责任,是企业自上而下所有人都必须参与在其中的,是涉及经营管理方方面面的内容;内控也不是针对过去事情的检查,而是针对风险而不断优化的管理提升整体方案,关注的是未来的不确定性;内控更加不是一套信息系统,信息系统只是业务的载体。

企业内控,路在何方?

加强上市公司内控报告披露监管，是监管部门近年来关注的工作重点，这对提升上市公司内控质量、推动资本市场持续健康发展有重要意义。自2012年起，主板上市公司被要求披露内部控制自我评价报告币口内部控制审计报告，4年已过，上市公司内控报告披露成效如何？

项目后评价信息化研究

在深化国有企业改革的大背景下,项目后评价信息化作为一种国有资产监管新方式、新手段,有助于优化投资并购管理方式,创新监管手段,强化事后问责,推进国有资产监管机构职能转变,提升企业投资管理水平,提高资源配置效率,具有十分重要的实现意义。笔者对项目后评价信息化进行了系统研究,包括项目组织机构设置、项目实施管理、信息系统构建,提出项目后评价信息化解决方案。

基层医疗机构卫生专项资金预算监控平台建设——以深圳市福田区社会办医疗机构为例

卫生专项资金在我国公共卫生事业发展中起到了保障民生的重要作用,是基层各医疗机构日常运营和稳定发展的重要补充,关系着国计民生。文章介绍了深圳市福田区卫健局联合区财政局面向社会办医疗机构和社区健康服务中心(以下简称“社康中心”)研究开发的,专项用于基层医疗机构政府投入专项资金预算核定、拨付、用款、监督等全过程管理的卫生专项资金监控平台,详细阐述了平台的系统框架和主要功能模块,以及在提升卫生专项资金管理的规范化、精细化和高效化等方面的实际意义,具有较强的创新性和应用价值,并对平台的局限性和下一步完善思路进行了总结和展望,以期能够为其他兄弟单位进行同类平台的开发建设提供有益借鉴。

智能“体检”

纵观外部环境，对于广大的CFO朋友来说，2014年可能不会比2013年轻松多少。那么，如何才能在如此复杂且充满变数的大环境、大趋势中保持企业可持续发展，如何能够保证持续不断地为企业提供充足高效的现金流，则是企业CFO们一直在思考和解决的问题。

2012年中国上市公司内部控制研究

本文采用描述性统计分析的方法,从内部控制评价报告、内部控制评价缺陷、内部控制审计报告、内部控制审计意见、审计费用和内部控制咨询等角度对2012年所有A股上市公司的内部控制情况进行了较全面而详细的统计分析,揭示了上市公司内部控制披露和建设中存在的问题,并针对发现的问题提出相应的政策建议。

中国上市公司内部控制指数研究

本文基于内部控制目标的实现程度设计内部控制指数,旨在定量化地反映我国上市公司的内部控制水平和风险管控能力。内部控制指数由五大目标指数形成的内部控制基本指数和内部控制修正指数构成。同时,本文运用2009年我国A股上市公司的数据计算上市公司的内部控制指数,并对其进行实证分析与稳健性检验。

2012年中国上市公司内部控制审计研究

本文采用描述性统计分析的方法,从内部控制审计报告、内部控制审计意见、审计费用等角度对2012年所有A股上市公司的内部控制情况进行了全面而详细的统计分析,揭示了上市公司内部控制审计存在信息披露格式不统一、信息披露不及时、内部控制审计意见与财务报表审计意见不一致、内部控制审计费用披露不充分和部分中介机构的独立性不够等问题,并通过实证研究发现出具规范的内部控制审计报告的上市公司净资产收益率高于未出具规范内部控制审计报告的上市公司、内部控制审计费用与上市公司的市场价值存在着正相关关系,最后针对发现的问题提出加强内部控制法制建设、加强对中介机构独立性的监管、梳理内部控制的相关规范、强化内部审计和审计委员会的内部控制责任等政策建议。

我国上市公司的内部控制现状分析

在全球经济日趋一体化的今天，上市公司面对的经营环境更加复杂，金融危机的爆发更进一步提高了公司对内部控制的认识。我国于2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）对上市公司的内部控制提出了新的要求，将有力地推动上市公司内部控制的完善。笔者近期对我国1267家上市公司的内部控制进行了调查，本文拟结合此次调查，分析我国上市公司内部控制的现状，

企业合并会计问题的探讨

企业合并的会计问题历来是人们关注的焦点,企业合并相关会计事项的正确处理能够影响企业合并双方的经济利益,甚至决定合并的成败。基于此,笔者以对企业合并的概念、分类及处理方法的分析为基础,指出同一控制下和非同一控制下企业合并相关的会计处理的实务操作,并且由于商誉是企业合并中重要的部分,笔者重点对商誉的会计处理进行探讨,为相关研究提供借鉴。

推进国家治理体系和治理能力现代化在国资国企监管中的实践--解读国资委101号文《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》

国家治理体系和治理能力是国家制度和制度执行能力的集中体现党的十九届四中全会第一次以党的中央全会形式作出了“坚持和完善中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化”的重大战略决定,并首次把社会主义市场经济体制上升为基本经济制度,提出要以社会主义基本经济制度为支撑,推动经济高质量发展,夯实国家治理体系和治理能力现代化的经济基础。

让“AI+”赋能社保经办风控监管

社保经办服务是社会保险体系的“最后一公里”,在维护社保基金安全高效运行、保障人民群众切身利益、推动社会保障事业高质量发展方面发挥着重要作用。2023年12月1日起施行的《社会保险经办条例》对我国社保经办工作及监督管理作出明确规定。

基于信息披露的内部控制指数研究

内部控制评价是内部控制实务和理论研究的重要问题。本文基于《企业内部控制基本规范》、COSO(2013)和COSO-ERM Public Exposure(2016),选择恰当指标衡量上市公司内部控制制度的建立健全情况,构建基于信息披露的内部控制指数。本文手工搜集了上市公司2013年至2015年数据,多维度检验内部控制指数的有效性。该指数为全面衡量我国上市公司内部控制水平和风险管控能力提供依据,有助于进一步推动我国内部控制实证研究。

做好内控的回报

内部控制有很多冠冕堂皇的目标，最核心的是如何保证企业经营目标的实现。只有持续确保了企业经营目标的实现，其他像企业经营合法合规、财务报告及相关信息真实完整、促进企业实现战略等目标都会顺其自然地实现。