适应财政改革 做好国库集中支付

传统的财政性资金缴库和拨付方式通过各级预算单位设置多重帐户进行,存在资金延迟、滞后、使用效率低下等弊端,同时由于缺乏必要的监督和约束功能,往往容易诱发腐败,因此,必须建立和完善国库支付制度,实现财政资金的集中拨付。

浅谈会计要素的改进

FASB(美国会计准则委员会)、IASC(国际会计准则委员会)和我国会计要素确立各有千秋。三者均确立了会计核算对象“基本要素”但却忽略了其它层次要素的界定。在所确立的基本要素中,IASC的结果较为合理。FASC尽管涉及到次层次要素的确立,如“业主投资”等,但要素之间的内在关联性却无法加以解释。中国会计准则基本涉及了FAS和IASC的长处。然而,笔者认为,上述会计要素确立存在的两大方面的缺陷:理论上缺陷是忽略了影响会计要素确立的决定因素;要素缺乏应有的内在逻辑关系。