准确把握企业所得税法中不得扣除项目的相关规定

2008年起，新企业所得税法开始实施，原有的内外资企业所得税法同时废止。新企业所得税法在规定了企业实际发生与取得收入有关并且合理的支出允许税前扣除的一般规则的同时，明确了禁止扣除和特殊扣除项目。禁止扣除项目又称为不得扣除项目，涉及面广，不好把握，在实务操作中极易出错，从而带来不必要的涉税风险。本文整理了与此相关的注意事项，以期对大家有所裨益。

债务重组税务处理所得及其确认

一、债务重组一般性税务处理应确认所得和损失 财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号，以下简称《通知》）规定，债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，

所得税法不得扣除项目规定解析

新企业所得税法在规定了企业实际发生与取得收入有关并且合理的支出允许税前扣除一般规则同时，又明确了禁止扣除和特殊扣除项目，构成了企业所得税税前扣除的一般框架。禁止扣除项目又称为“不得扣除”项目，涉及面广，不好把握，在业务处理中极易出错，从而带来不必要的涉税风险。

企业所得税汇算清缴疑难解析(上)

2010年所得税汇算清缴工作就要开始了,为了帮助从业人员把握好汇算清缴的重点、难点问题,本刊约请河南省邓州市国税局的刘晓伟同志对汇算清缴的有关政策法规进行分析,希望对广大执业者有所帮助。本文分两期连续进行刊登。

一般纳税人选择简易计税办法能否开具专用发票?

近日，某市国税局税政科接到辖区纳税人的咨询电话。财务人员介绍公司为增值税一般纳税人，主要从事成品油批发，同时开展了装卸搬运服务和仓储服务。按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定，试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。因此，企业拟将仓储服务、装卸搬运服务选择简易计税办法，但财务人员拿不准的是，选择简易计税方法后能否开具增值税专用发票，本文拟对此进行解析。

细读转型政策 尽享试点“大餐”——解读《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》

近日，财政部、国家税务总局印发了《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》（财税[2007]75号，以下简称《暂行办法》），并于2007年7月1日起实施。在中部地区实施扩大增值税抵扣范围的试点．是中央为促进中部地区崛起采取的重大举措。符合条件的企业应当认真研究新政策，根据企业实际经营状况．做好固定资产投资决策．以最大限度地从增值税转型试点税收政策中获益。

解读跨地区经营汇总纳税企业所得税申报办法

当前，大型跨地区经营企业的组织形式主要有两种：一种是总公司和分公司的组织形式，一种是母公司和子公司的组织形式。按照我国《公司法》规定，总公司与分公司为同一法人，母公司与子公司分别拥有法人资格。

合并和分立:选择特殊性税务处理税收优惠可承继

企业合并和分立是企业重组的重要形式，其税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，两种处理方式的选择有以下特点：（1）如果企业不符合特殊性税务处理相关条件，或者符合特殊性税务处理条件而没有履行相关备案手续，则只能选择适用一般性税务处理；（2）特殊性税务处理具有可选择性，是非必须的，如果符合特殊性税务处理条件但选择放弃，也可以适用一般性税务处理。

新资产损失税前扣除管理办法有七大亮点

近日．国家税务总局发布了《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号．以下简称”新《办法》”）。《国家税务总局关于印发（企业资产损失税前扣除管理办法）的通知》（国税发[2009]88号，以下简称”旧《办法》”）、《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号）、《国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知》（国税函[2010]196号）同时废止。

“分”的成功与失败

创造条件、充分利用增值税优惠政策是增值税税收筹划的重要内容。与增值税税收优惠政策伴随的是相应的限制性前提条件，有些是指标类的，包括绝对指标和相对指标，如年销售额应达到若干标准或达到一定的比例等；有些是目录列举式的，目录之内的可享受优惠，未列举的则不能享受优惠；另外，增值税税率差的存在也给税收筹划提供了一定的空间，如兼营业务分开核算或者分离生产流程等都可以结合实际产生节税效果。

盘点2011年企业所得税政策的重要变化

2011年是新《企业所得税法》及其《实施条例》颁布的第四年,基于经济形势的发展,国家陆续颁布了一系列新的企业所得税政策.本文对其分类进行梳理. 一、享受税收优惠的特殊行业及特定对象类政策 2011出台的税收优惠政策,突出了促进技术创新和科技进步、鼓励农业发展,支持安全生产,统筹区域发展、支持公益事业和扶持小微企业发展等主题.

企业研发活动中发生的进项税额抵扣处理

河南省某市有一家大型工业企业，主要从事汽车车锁生产，并设有自己的研究开发中心。近日，当地国税局税政科在对该企业进行纳税辅导时发现，企业近期将一项自行开发并自用的专利技术向另一家企业转让，取得收入200万元，账务核算归集到该专利的开发成本为100万元，企业已按规定缴纳了营业税，并按规定计入了企业所得税的应纳税所得额。但对增值税中进项税额是否需要转出的处理，企业财务人员把握不准。税务人员查阅相关政策后进行了解答。