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《企业会计准则讲解》中所得税实例与税法规定计算差异分析
被引量:
1
1
作者
陈德良
《注册税务师》
2012年第6期43-46,共4页
《企业会计准则讲解》(以下简称《准则讲解》)第十九章对所得税暂时性差异额的认定、核算程序、计算方法、账务处理等方面的讲解,与税收法律、法规的规定并不相符.经过对《准则讲解》中所得税的实例进行分析及验算,笔者发现,若按该讲解...
《企业会计准则讲解》(以下简称《准则讲解》)第十九章对所得税暂时性差异额的认定、核算程序、计算方法、账务处理等方面的讲解,与税收法律、法规的规定并不相符.经过对《准则讲解》中所得税的实例进行分析及验算,笔者发现,若按该讲解执行企业会计准则企业的所得税年终汇算清缴工作,可能存在错报风险. 一、对暂时性差异、永久性差异的账务处理的分析,《准则讲解》与税收相关规定存在如下差异 (一)企业所得税计税基础不同 如何把握《企业所得税法》规定的所得税计税基础与《准则讲解》的差异,是搞好所得税年终汇算清缴工作的关键.
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关键词
所得税
差异
税种
递延所得税资产
递延所得税负债
税法规定
企业会计准则
原文传递
题名
《企业会计准则讲解》中所得税实例与税法规定计算差异分析
被引量:
1
1
作者
陈德良
机构
长城会计师事务所江苏分所
出处
《注册税务师》
2012年第6期43-46,共4页
文摘
《企业会计准则讲解》(以下简称《准则讲解》)第十九章对所得税暂时性差异额的认定、核算程序、计算方法、账务处理等方面的讲解,与税收法律、法规的规定并不相符.经过对《准则讲解》中所得税的实例进行分析及验算,笔者发现,若按该讲解执行企业会计准则企业的所得税年终汇算清缴工作,可能存在错报风险. 一、对暂时性差异、永久性差异的账务处理的分析,《准则讲解》与税收相关规定存在如下差异 (一)企业所得税计税基础不同 如何把握《企业所得税法》规定的所得税计税基础与《准则讲解》的差异,是搞好所得税年终汇算清缴工作的关键.
关键词
所得税
差异
税种
递延所得税资产
递延所得税负债
税法规定
企业会计准则
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
《企业会计准则讲解》中所得税实例与税法规定计算差异分析
陈德良
《注册税务师》
2012
1
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