刍议个人保单质押贷款业务风险

随着代理保险业务的发展，个人保单质押贷款业务（下称保单贷款业务）已成为基层营业网点（下称基层行）主要资产业务。笔者通过参加对某二级分行保单贷款业务专项检查并结合调研看，基层行保单贷款业务主要风险点基本得到控制，但同时也存在一些不容忽视的风险。

加强内控文化建设提高制度执行力

近年来，农业银行一些基层行的违法违纪案件还是时有发生。邯郸特大金库盗窃案的发生，给正在进行股份制改革的农业银行造成了巨大的负面影响，这些案件的发生，与内控管理不够严格、制度执行力不强有很大关系，正因为如此，总分行年中工作会议上对强化内控管理工作提出了更高要求，近日，总行党委又下发了《中国农业银行关于在领导干部中开展加强执行力建设主题教育活动的实施意见》，

不良贷款处置过程中的责任认定与追究

不良贷款处置过程中的责任认定和责任追究，是以国家法律法规、财经纪律、人民银行、银监会和总行相关规章制度为依据，全面分析造成贷款形成不良的内外部因素，准确评价不良贷款各环节责任人职责履行情况，并对不同时期形成的不良贷款，依据当时的规章制度，客观公正地对责任人进行责任认定和处理的全过程。不良贷款的责任认定与追究，是不良贷款处置过程中的重要环节，

规范对账行为 防范操作风险

对账是指银行与企业、银行同业往来、银行与人民银行往来和银行系统内往来之间，对当期发生的业务进行核对，调平双方账户。其作为银行内部控制的一个重要部分，已经引起了银行及社会各界的广泛关注，各方对对账工作重要性的认识也发生了一定程度的改变。但是，目前仍有部分银行业机构对对账工作没有引起高度重视，对其重要性认识不足，对账行为仍不规范，亟待加强。

加强应付利息核算 夯实财务成果

现行财务制度规定，农业银行的各项负债应严格按规定适用利率和期限，按季(月)计提应付利息，计入成本。实际支付给债权人的利息，从计提的应付利息中列支。各级行不得任意少提或多提应付利息，虚增虚减利润。ABIS系统推广应用后，应付利息的计提和支付绝大部分已由系统自动完成，但在实际操作中，笔者发现，有的行应付利息的核算仍不够准确。