经济发展、社会公平与税收政策

治理税收的目的不能仅停留在取得财政收入上，更要着眼于激发市场经济主体的生产积极性，合理配置资源，提高经济效率，促进经济发展，充分发挥税收在调节收入分配上的作用，有效扼制贫富差距扩大化的趋势，将调控的天平向社会公平一方倾斜。

税收委托征收实务分析

本文主要从实务的角度,对税收委托征收的进行了有益的探索。

争议与解决:土地增值税利息扣除

《土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称《实施细则》）第七条规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。对于财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

房产非常规租赁条款涉税风险分析

房屋出租由于出租方式、收取租金时间和是否收取租金的不同，纳税规定也存在差异，但对究竟如何准确纳税，在实务工作中往往存在争议。笔者试对以下房屋出租的非常规租赁条款涉税风险作个初步解析。

税收依法行政面临的问题及解决途径

就目前税收征管的现状而言 ,还存在着制约依法行政有效实施的诸多方面的因素。要完善税收法制 ;建立健全税收法律体系 ;加强税收执法队伍建设 ;建立健全依法行政监督机制。

契税管理中亟需解决的几个问题

契税由财政部门划归地税部门征收后,经过一段时间运作,发现契税征管存在一些问题,需要我们研究解决。本文就优化契税征管提出了对策建议。

略论旅游业税收管理难题的破解

以苏中某县级市为例:2010年注册登记从事旅游业务并有旅游业务收入的企业6家,计实现营业收入1633.24万元,申报税收3.54万元,其中营业税2.69万元,其余各税0.85万元,全行业税负仅为0.22%。如果根据营业税税率倒推应税营业收入则为53.72万元,应税营业收入占全部营业收入的比例仅为3.29%。可以说旅游业的税收流失严重,应引起税务部门重视。

中国农村土地流转市场发育及其对农业生产的影响

经济体制改革促使了土地流转市场发育但也提出相关的理论问题:土地流转市场对农业生产力和技术效率有何影响?本研究旨在探究土地流转行为的决定因素以及土地流转行为如何影响农业生产力和技术效率。基于1995—2002年的面板数据研究表明,土地流转市场在逐步改善,农户土地流转受土地特征和非农就业的影响;预测的流转土地面积占自有土地面积比例与影响农业生产力和技术效率的因素显著相关;综合来看增加土地流转会提高技术效率。

推进科技型中小企业发展的税收政策

科技型中小企业在一国技术进步和经济发展中起着非常重要的作用,对科技型中小企业给予税收优惠非常必要。本文归纳了我国科技型中小企业可享受的税收优惠政策和存在的主要问题,提出制定"促进科技型中小企业发展的税收条例",改变税收优惠环节、方式和机制,对个人取得技术创新相关的收入免征个人所得税,将转让无形资产纳入增值税课税范围等建议。

刍议税收情报交换制度中纳税人权利保护和救济机制的完善

我国的税收情报交换制度在保护纳税人权利方面存在明显不足:由于"商业秘密"和"隐私"等概念的模糊性,加之纳税人主张权利的路径不清晰,主张权利的规范性文件法律位阶较低,导致纳税人很难实际对权利进行救济。为此,应通过在《税收征管法》中新增条款或者制定具有法律层级的《国际税收合作施行法》,明确引入纳税人的知情权、纳税人的行政复议和行政诉讼权、争议期间暂停税收公权力的权利以及国家赔偿权,加强对纳税人权利的保护和救济。

推动中小企业履行社会责任的税收政策取向

本文从中小企业履行社会责任的三个常见维度——环境保护、就业和社区公益,梳理分析了我国税收优惠政策及其存在问题,在借鉴欧洲各国经验的基础上,就进一步完善推动中小企业履行社会责任的税收政策提出相关建议。

企业各类税收优惠的会计处理

为了体现国家宏观调控的灵活性，在我国目前的税收制度中对各类税收都规定了不同程度优惠的内容，国家通过减税和免税的调节手段对经济活动进行干预。起到了宏观调控的目的，而企业作为经济活动的主体，也通过充分利用这些优惠条件减轻了税收负担，为企业的长足发展积累了一定的资金。但是。

浅析房屋权属转移契税纳税义务的发生时间

房屋权属转移的确认与契税纳税义务发生时间的确认具有很高的关联度,而当前这两个问题的确认却有不同的法律、法规依据。

中关村示范区税收试点政策跟踪与推广路径

作为深化改革先行区、开放创新引领区和创新创业集聚地,中关村示范区各项试点政策在建设创新型国家中发挥了重要作用。但在税收试点政策实施过程中仍存在一些障碍,政策效应尚未凸显。为充分发挥中关村示范区的集成效应和示范效应,优化创新创业环境,建议一要进一步完善相关税收政策并推广至其他区域,二要继续研究出台在中关村先行先试的其他税收政策。

废除碳税:澳大利亚逆势而动还是务实之举?

2014年7月17日,澳大利亚联邦参议院以39票赞成、32票反对,废除了在澳大利亚实施两年多的碳税法案,并取消了原定于2015年开始逐步建立的碳排放交易机制（Cap and Trade）的计划。这不仅使澳大利亚成为全球第一个废除碳税相关法案的发达国家,也使得计划构建的全球第三大碳交易市场还未开始就已经结束。澳大利亚此举对于碳税及碳排放交易机制在全球的快速发展产生了重大冲击。

刍议纳税人权利之实现

本文在归纳我国纳税人权利现状之社会评价的基础上,有针对性地剖析了传统文化、模糊规则、强势权力等三个阻碍纳税人权利实现的原因。提出了纳税人权利,需要在国家、税务机关、纳税人三方共同树立权利本位观念的基础上,通过国家(税务机关)采取措施帮助纳税人提高权利认知水平、通过纳税人组织联盟的集体主张才能实现的对策思考。