厚植沃土 向优而行——以一流税收营商环境为高质量发展蓄势赋能

好的营商环境就像阳光、水和空气,须臾不能缺少。“持续建设市场化、法治化、国际化一流营商环境,打造‘投资中国’品牌。”2023年12月11日至12日在北京举行的中央经济工作会议强调。在进入新发展阶段、构建新发展格局的关键当口,优化营商环境对于进一步激发市场活力、促进各类市场主体发展壮大,进而保持宏观经济稳定具有重要意义。

基层税务机关视角下增值税留抵退税政策的完善路径

党的二十大报告强调要优化税制结构。党的十八大以来,税制改革进入快车道并取得重要突破,特别是2022年实行大规模增值税留抵退税政策,基本建立了适应国际潮流、具有中国特色的现代增值税制度。本文从基层税务机关视角出发,在分析现行增值税留抵退税制度的基础上,进一步对比研究国际上的增值税留抵退税制度,提出完善增值税留抵退税政策的意见建议。

“未诉先办”:激活基层治理效能

如何从源头化解税费矛盾争议?如何从根源上解决纳税人缴费人急难愁盼问题?国家税务总局宁波市税务局通过进一步建立健全税费服务诉求分析改进工作机制,找准纳税人缴费人普遍关注点和高频疑难问题,深入分析研判并积极响应改进,推动诉求解决从“有一办一”向“举一反三”转变、向“未诉先办”深化,努力答好基层治理考卷,激活基层治理效能。

精心打造“税路通”子品牌 持续优化跨境税收服务

为更好服务高水平对外开放,各地税务部门立足实际、找准定位,深入挖掘“税路通”品牌内涵,陆续推出“税路通”子品牌,不断完善跨境税收服务长效机制,助推高质量“引进来”和高水平“走出去”。国家税务总局上海市税务局围绕“税路通”品牌建设,积极创新具有区域特色的跨境税收服务。

“双支柱”方案对税制发展和转让定价工作的影响

当前,随着经济新业态发展,转让定价的理论、观念和业务模式面临重大变革。为应对新业态带来的挑战,避免全球税率逐底竞争导致的税源流失,国际社会正在制定以“双支柱”方案为代表的国际税收新理论。从公布的征求意见方案来看,国际税收新理论将对各参与成员的现有税制、税收管理体系、转让定价工作模式等方面带来改变。

我国碳排放权交易的会计处理与涉税分析

碳排放权交易是通过市场机制控制和减少二氧化碳等温室气体排放、助力积极稳妥推进碳达峰碳中和的重要政策工具。近年来我国碳排放权交易愈发活跃,碳排放权交易市场建设稳步推进。截至目前,我国共有1个全国碳排放权交易市场以及北京、天津、上海、重庆、广东、湖北、深圳、福建8个地方试点碳排放权交易市场。

亦师亦友

1984年10月,应改革开放之时代召唤、顺税收事业之发展大势,《中国税务》杂志正式创刊。40年来,《中国税务》杂志秉持初心使命,用生动的笔触、隽永的图画,记录伟大时代、见证改革足迹、讲好税收故事。

做好助力一流营商环境建设“加减乘除”四篇文章

2024年初,习近平总书记对政法工作作出重要指示强调,要以高水平安全保障高质量发展,依法维护社会主义市场经济秩序,提升法治化营商环境建设水平。近年来,秉持“在法治下推进改革,在改革中完善法治”的基本要求,我国在税收征管领域先后出台了一系列重大改革和创新举措,充分发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

案解集成电路企业增值税加计抵减政策

为促进集成电路产业高质量发展,财政部、国家税务总局联合下发《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税【2023】17号)(以下简称“17号通知”)明确,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业),按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下简称“加计抵减政策”)。本文通过一般计税方法下集成电路内销及内外销兼营企业的加计抵减税款核算,提醒纳税人应防范的税收风险事项。

学习贯彻新行政复议法 发挥行政复议化解税务争议主渠道作用

新修订的《中华人民共和国行政复议法》已经公布,将于2024年1月1日起施行。这是行政复议法从1999年颁布实施,经2009年和2017年两次修正后的一次全面彻底修订。这次修订,全面贯彻落实习近平总书记重要指示和党中央决策部署,深刻总结行政复议法实施20多年来取得的实践经验,巩固定型成熟的改革成果。新行政复议法是新时代我国法治建设中的一件大事,对于推进全面依法治国意义重大。

智能化退税打造服务新格局

随着出口规模扩大,出口退税管理和服务既要聚焦便捷退税,减轻企业负担,又要应对出口骗税犯罪专业化、网络化、团伙化和“单据合法化”问题。针对这一现状,国家税务总局大连市税务局依托税收大数据和信息技术的强大支撑,创新出口退税企业服务模式,利用智能化识别技术实现无纸化退税全覆盖,利用智能化诊断实现退税疑点高效处置,大幅提高了纳税人税法遵从度和社会满意度。

先锋模范立雄安

朝向千年,始于当下。“短短六年里,雄安新区从无到有、从蓝图到实景,一座高水平现代化城市正在拔地而起,堪称奇迹。”初夏时节,习近平总书记再次来到燕赵大地考察时强调。2017年,雄安新区在习近平总书记亲自谋划、亲自部署、亲自推动下设立。一张白纸上作画,平地起新城。2019年6月,税务部门带着对未来的壮志雄心.

以心跨越山海 用情与税相融

山的那边是海,海的那头是山。2600公里,是福建和宁夏的直线距离;10:1,是福建福州和宁夏银川的湿度比;2023年是“闽宁协作”走过的第27个年头。闽宁两地践行着习近平总书记的重要指示精神,把飞沙走石的“干沙滩”建设成寸土寸金的“金沙滩”,让“塞上江南”从梦想照进现实。

建好法治“前哨” 从源头化解涉税纠纷

国家税务总局湖北省税务局为更好地维护纳税人缴费人合法权益,持续营造良好法治营商环境,将“枫桥经验”应用于税收实践,在17个市州相继试点成立基层“公职律师涉税争议咨询调解中心”(以下简称“调解中心”),开展涉税争议咨询、组织调解、出具意见等法务活动,从源头有效化解了涉税争议。

推动模范机关建设提质增效

国家税务总局济宁市任城区税务局以“党的建设、队伍建设、作风建设”为引领,推动党建与业务深度融合、各项税务工作高质量发展。加强党的建设让模范机关建设更有活力。一是以抓好政治建设为根本。以学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育为契机,深化班子成员的理论学习,落实“第一议题”制度,把讲政治的要求落到实处。

加快推动税收数字化智能化转型升级 以高质量的税收现代化服务中国式现代化

党的二十大擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图,并对加快建设数字中国、加快发展数字经济提出了新的更高要求。新时代十年,我国数字经济规模占GDP比重由21.6%提升至39.8%。预计到2025年,我国约有70%的GDP将是数字化驱动的,数字化将为中国式现代化提供全方位支撑。

税收政策月度盘点

9月,国家新发布了《财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策的通知》《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》等多个涉税文件(文件清单详见中国税务杂志社官方微信公众号),本文梳理新政策重点和要点,以期方便纳税人理解适用。

图片新闻

国家税务总局孝感市税务局邀请党的二十大代表仰媛媛(前排左三)为干部职工宣讲党的二十大精神。

贯彻全会精神强化政治引领加快推进全省税收现代化新征程

党的十九届六中全会是在建党百年、全党全国向着第二个百年奋斗目标迈进的重要历史时刻召开的一次具有重大里程碑意义的会议,为我们做好当前和今后一个时期的税收工作提供根本遵循。把学习贯彻全会精神落实到全省税务系统,重在务实戒虚,紧密联系实际,在更高站位、更新突破和更优标准中,加快推进新发展阶段江苏省税收现代化。

抓好分析研判 做好各项工作

国家税务总局漳州市税务局深入学习贯彻习近平总书记关于加强党的政治建设的重要论述,抓深抓实政治生态分析研判,推动分析研判从探索实践上升为制度安排,厚植风清气正的政治生态和向上向善的政治文化。扛牢政治责任。